Fianciële toelichting per programma

Inleiding

Hier volgt een nadere financiële toelichting op de resultaten per programma. Voor een inhoudelijke toelichting per thema op hoofdlijnen wordt verwezen naar de programmaverantwoording in het jaarverslag (‘toelichting noemenswaardige afwijkingen’ onder ‘wat heeft het thema gekost’), die onderdeel uitmaakt van deze jaarstukken.

Bestuur & Dienstverlening

Thema	Thema naam	L/B/R	Onderwerp	Verschil
25TH0101	Bestuur	Baten	DIVERSEN	-6
			BESTUURLIJKE SAMENWERKING	261
		Totaal Baten		255
		Lasten	REGIODEAL	-66
			P-LASTEN BESTUURLIJK	63
			DOTATIE VOORZIENING APPA	-2.366
			DIVERSEN	31
		Totaal Lasten		-2.338
Totaal 25TH0101				-2.082
25TH0102	Burgerzaken	Baten	LEGES	-175
			DIVERSEN	12
		Totaal Baten		-163
		Lasten	P-LASTEN	-202
			LEGES	148
			DIVERSEN	-8
		Totaal Lasten		-62
Totaal 25TH0102				-225
25TH0103	Dienstverlening	Lasten	INHUUR KCC	29
		Totaal Lasten		29
Totaal 25TH0103				29
Eindtotaal				-2.278

Thema	Bedrag verschil (x €1.000)	Voordelig of nadelig (V/N)	Toelichting	Baten of Lasten (B/L)	Incidenteel of structureel (I/S)
Bestuur	€ 66	N	Regiodeal	L	I
			De lasten met betrekking tot de regiodeal zijn deels verantwoordt op dit thema, De bijbehorende baten zijn echter verantwoord onder programma 6. Per saldo leidt dit niet tot een resultaat op de Regiodeal (is budgettair neutraal).

	€ 63	V	P-lasten bestuurlijk	L	I
	€ 63	V	Op de bestuurlijke personeelskosten, college en raad, is een voordelig saldo van € 63.000	L	I
	€ 2.366	N	Dotatie voorziening APPA	L	I
			De voorziening is aangevuld met € 2.365.567, bestaande uit de actuariële herrekening (€ 907.360) en de voorgeschreven ophoging naar de overdrachtswaarde ABP (€ 1.458.207) op grond van de Wet toekomst pensioenen.

	€ 261	V	Bestuurlijke samenwerking	B	I
			In 2024 is het Samenwerkingsverband Voorne-Putten definitief opgeheven. Bij de financiële afronding hiervan is het nog beschikbare budget 50/50 verdeeld tussen de deelnemende gemeenten Voorne aan Zee en Nissewaard. Het nu opgenomen voordeel van € 261.000 was onderdeel van de verrekening en had in 2024 vrij moeten vallen maar is abusievelijk op de balans blijven staan. Dit wordt nu gecorrigeerd met de jaarstukken 2025.


Burgerzaken	€ 175	N	Leges	B	I
Burgerzaken	€ 148	V	Bij de 2e Tussenrapportage is een extrapolatie gemaakt van de te verwachten leges, gebaseerd op de toen bekende aantallen reis- en identiteitsbewijzen, echter in het laatste tertiaal was er sprake van een significante trendbreuk. Ten aanzien van de ontvangen leges voor de gehandicaptenparkeerkaarten zijn meer aanvragen geweest.	L	I
	€ 202	N	Personeelslasten	L	I
	€ 202	N	Op dit thema is een nadeel op de ambtelijke personeelslasten van € 202.000. Het totale resultaat van de ambtelijke personeelslasten bedraagt € 1,1 miljoen positief. Voor nadere informatie wordt verwezen naar de paragraaf bedrijfsvoering onderdeel “onze mensen en middelen”.	L	I

Dienst-verlening	€ 29	V	Inhuur Klant Contact Center	L	I
			Binnen een klantcontact center is het nodig om effectief in te spelen op wisselende werkdruk en klantbehoeften. In plaats van structureel extra vaste krachten aan te nemen, kunnen tijdelijke krachten (met inhoudelijke kennis) worden ingezet. Dit voorkomt onnodige personeelskosten in periodes met een hoge piekbelasting, waardoor de kosten efficiënt worden beheerd.
			In 2025 is minder gebruik gemaakt van tijdelijke krachten om pieken op te vangen in de dienstverlening.
	€ 2.278	N	Saldo Programma

Schoon Heel & Veilig

Thema	Thema naam	L/B/R	Onderwerp	Verschil
25TH0201	Openbare Orde & Veiligheid	Baten	DIVERSEN	-14
		Totaal Baten		-14
		Lasten	P-LASTEN	92
			INTEGRAAL VEILIGHEIDSBELEID	53
			CAMERATOEZICHT	26
			BUURTPREVENTIE	27
			VEILIGHEIDSREGIO RDAM RIJNMOND	32
			DIVERSEN	26
		Totaal Lasten		256
		Reserve	DIVERSEN	-9
		Totaal Reserve		-9
Totaal 25TH0201				233
25TH0202	Beheer Openbare Ruimte	Baten	SCHOOLOMGEVINGEN	-49
			P-LASTEN	33
			BUSHALTES STATIONSWEG	-337
			DO VERHARDEING	50
			DEGENERATIEOPBRENGSTEN	49
			DO OPENBARE VERLICHTING	66
			GO VERHARDING	18
			OPBRENGST SNIPPERGROEN	27
			BATEN BEGRAAFPLAATS	174
			PERCEELAANSLUITLEIDINGEN	32
			ACTIEPLAN AFVAL	-60
			VERGOEDING INZAMELING	256
			DIVERSEN	-477
		Totaal Baten		-218
		Lasten	WIJKAANPAK WATERLAND	-75
			WIJKAANPAK AKKERS	-35
			P-LASTEN	73
			GO BEHEER	1.161
			BUSHALTES STATIONSWEG	333
			BIJSPIJKEREN	44
			SCHOOLOMGEVINGEN	-5
			ONDERHOUD BOSSEN EN PARKEN	426
			PARKENVISIE	287
			METRO-BUSSTATION	29
			VERKEERSLICHTEN	55
			GEO DATA OP ORDE	-50
			ONDERHOUD GROEN	210
			GO GROEN	197
			DAGELIJKS ONDERH KUNSTWERKEN	54
			DO OPENBARE VERLICHTING	154
			ONDERHOUD BOMEN	157
			BAGGEREN	29
			ONDERHOUD ELEMENTEN	44
			GO VERHARDING	-293
			GROOT ONDERHOUD KUNSTWERKEN	93
			UITLAATSTROKEN	30
			BEDRIJFSMIDDELEN BUITENRUIMTE	77
			WIJKUITVOERINGSPLAN	-41
			SPEELPLAATSEN	46
			GO SPELEN	94
			MEER GROEN EN BOMEN	45
			GO BEGRAAFPLAATS	89
			ONKRUIDBESTRIJDING	-32
			KOLKEN	96
			PERCEELAANSLUITLEIDINGEN	-42
			ONDERHOUD GEMALEN	165
			GROOT ONDERHOUD GEMALEN	612
			RIOOLBEHEERPLAN	-112
			WATERGANGEN TLV RIOLERING	114
			WEGHERSTELKOSTEN	83
			ACTIEPLAN AFVAL	154
			VERGOEDING INZAMELING	-43
			AFVAL DIVERSEN	-178
			VOORZ DUBIEUZE DEBITEUREN	66
			BEHEERSYSTEMEN	172
			DIVERSEN	-54
		Totaal Lasten		4.230
		Reserve	WIJKAANPAK WATERLAND	75
			WIJKAANPAK AKKERS	30
			GO BEHEER	-1.161
			BEHEERSYSTEMEN	-194
			ONDERHOUD BOSSEN EN PARKEN	-426
			PARKENVISIE	-287
			VERKEERSLICHTEN	-55
			GEO DATA OP ORDE	-50
			DO VERHARDEING	-50
			DEGENERATIEOPBRENGSTEN	-49
			ONDERHOUD GROEN	-210
			GO GROEN	-197
			DAGELIJKS ONDERH KUNSTWERKEN	-54
			DO OPENBARE VERLICHTING	-220
			ONDERHOUD BOMEN	-157
			BAGGEREN	-29
			GO VERHARDING	38
			GROOT ONDERHOUD KUNSTWERKEN	-93
			SPEELPLAATSEN	-46
			GO SPELEN	-94
			MEER GROEN EN BOMEN	-45
			GO BEGRAAFPLAATS	-89
			BATEN BEGRAAFPLAATS	-174
			ONKRUIDBESTRIJDING	96
			ACTIEPLAN AFVAL	-85
			VERGOEDING INZAMELING	-213
			AFVAL DIVERSEN	178
			VOORZ DUBIEUZE DEBITEUREN	-66
			DIVERSEN	71
		Totaal Reserve		-3.556
Totaal 25TH0202				456
25TH0203	Accommodaties & Parkeren	Baten	SERVICEKOSTEN	105
			P-LASTEN	44
			PARKEEROPBRENGSTEN	100
			EXPL.KN ACCO- VERHUUROPBR. SPORT	-84
			OW.HUISVESTING - HUUR-VERHUUR	136
			VERZEKERINGEN	-14
			EXPLOITATIEKOSTEN WIJKCENTRA	-43
			DIVERSEN	-58
		Totaal Baten		186
		Lasten	P-LASTEN	-137
			BEHEER EN PROJECTEN	148
			EXPL.KN ACCO - ENERGIE	271
			EXPL.KN ACCO- ONDERH SPORTTEREIN	-48
			PLANMATIG ONDERHOUD	958
			PREVENTIEF ONDERHOUD	334
			OWHUISVESTING - HUUR-VERHUUR	-47
			VERZEKERINGEN	81
			EXPLOITATIEKOSTEN WIJKCENTRA	-28
			INHUUR PARKEERCONTROLE	49
			ONDERWIJSHUISVESTING-TIJD. HUISV.	128
			PARKEEREXPLOITATIE- OV VERSCH.	124
			DIVERSEN	-484
		Totaal Lasten		1.349
		Reserve	ONDERHOUD	-624
			DIVERSEN	-35
		Totaal Reserve		-659
Totaal 25TH0203				876
Eindtotaal				1.565

Thema	Bedrag verschil (x €1.000)	Voordelig of nadelig (V/N)	Toelichting	Baten of Lasten (B/L)	Incidenteel of structureel (I/S)
Openbare orde en Veiligheid
	€ 92	V	Personeelslasten	L	I
			Op dit thema is een voordeel op de personeelslasten van € 92.000. Het totale resultaat van de personeelslasten bedraagt € 1,1 miljoen positief. Voor nadere informatie wordt verwezen naar de paragraaf bedrijfsvoering onderdeel “onze mensen en middelen".


	€ 53	V	Integraal veiligheidsbeleid	L	I
			Een deel van de onderschrijding is te verklaren door de jaarlijkse factuur voor preventieve gedragsinterventie door bureau HALT, die is lager uitgevallen dan zowel aanvankelijk begroot als in voorgaande jaren. Dit is mede te wijten aan personele wisselingen, ook binnen de politie, wat heeft geleid tot een verminderde aandacht voor interventies. Hierdoor zijn er minder jongeren doorverwezen door de politie en jeugdboa’s naar HALT.
			Daarnaast zijn er wel evenement georganiseerd in samenwerking met andere partijen. Deze partijen hebben echter de gemaakte kosten zelf gedragen en deze niet aan ons doorbelast. Dit leidt eveneens tot een voordeel.
	€ 26	V	Cameratoezicht	L	I
	€ 26	V	De factuur voor cameratoezicht vanuit Gemeente Rotterdam is lager uitgevallen. Niet alles is doorbelast. De factuur wordt altijd aan het einde van het jaar ontvangen waardoor bijsturing op het budget niet meer mogelijk was.	L	I
	€ 27	V	Buurtpreventie	L	I
	€ 27	V	Als gevolg van onderbezetting zijn alleen de noodzakelijke taken uitgevoerd. Er zijn minder kosten gemaakt voor activiteiten dan vooraf begroot.	L	I
	€ 32	V	Veiligheidsregio Rotterdam Rijnmond	L	I
	€ 32	V	Het beheer en onderhoud van de brandkranen alsmede het DVO met veiligheidsregio Rotterdam Rijnmond is lager uitgevallen dan oorspronkelijk geraamd.	L	I
Beheer openbare ruimte
	€ 49	N	Schoolomgevingen	B	I
	€ 5	N	Het project is in de afrondende fase. Naar verwachting weten we in het eerste kwartaal van 2026 welk bedrag we van de MRDH gaan ontvangen.	L	I
	€ 33	V	Personeelslasten	B	I
	€ 33	V	Op dit thema is een voordeel op de personeelslasten van € 106.000. Het totale resultaat van de personeelslasten bedraagt € 1,1 miljoen positief. Voor nadere informatie wordt verwezen naar de paragraaf bedrijfsvoering onderdeel “onze mensen en middelen".	B	I
	€ 73	V	Personeelslasten	L	I
	€ 73	V	Op dit thema is een voordeel op de personeelslasten van € 106.000. Het totale resultaat van de personeelslasten bedraagt € 1,1 miljoen positief. Voor nadere informatie wordt verwezen naar de paragraaf bedrijfsvoering onderdeel “onze mensen en middelen".	L	I
	€ 29	V	Metro-busstation	L	I
	€ 29	V	De kapitaallasten van het metro-busstation zijn lager uitgevallen dan geraamd, omdat nog niet alle onderdelen gereed zijn en dus nog niet zijn geactiveerd.	L	I
	€ 55	V	Verkeerslichten	L	I
	€ 55	N	De kosten voor het 1e lijns-onderhoud van het laatste kwartaal 2025 zijn nog niet geboekt. In 2025 een voordeel van € 55.000 die zal worden toegevoegd aan de reserve Beheer.	R	I
	€ 50	V	GEO data op orde	L	I
	€ 50	N	In de raadsvergadering van 13 september 2024 is de reserve Frictiekosten gevormd voor € 1.000.000. De reserve dekt de kosten van een aantal besparingsmaatregelen. Voor een aantal maatregelen geldt dat de kosten voor de baten uitgaan: een eenmalige investering is nodig om de structurele besparing te kunnen realiseren. In dat kader is in 2025 € 50.000 onttrokken voor het ordenen en borgen GEOdata. Dit budget is nog niet besteed en wordt dus niet onttrokken aan de reserve.	R	I

	€ 50	V	DO Verhardingen	B	I
		N	Voor het in rekening brengen van schade aan het wegdek bij de veroorzaker, zijn er baten gerealiseerd die niet begroot waren. Dit voordeel wordt toegevoegd aan de reserve Beheer.	R	I
	€ 50
	€ 49	V	Degeneratieopbrengsten	B	I
	€ 49	R	De vergoeding voor degeneratiekosten vallen	R	I
			€ 49.000 hoger uit dan begroot. Dit voordeel wordt toegevoegd aan de reserve Beheer.
	€ 210	V	Onderhoud Groen	L	I
	€ 210	N	Omdat de beschikbare capaciteit is ingezet op momentenbomen zijn in 2025 nog niet alle noodzakelijk renovaties van plantvakken uitgevoerd. Het voordeel wordt toegevoegd met de reserve Beheer.	R	I
	€ 197	V	GO Groen	L	I
	€ 197	N	In 2021 is een meerjaren uitvoeringsplan opgesteld voor de groenstructuren van Nissewaard. Hiervoor zijn incidentele middelen beschikbaar gesteld uit de reserve beheer. In 2026 worden de laatste twee wijkgroenstructuurplannen opgeleverd. Alle uitkomsten gaan verwerkt worden in een nieuw groenbeleid. Omdat de laatste fase van de uitwerking wordt uitgevoerd in 2026 wordt in de Perspectiefnota 2027 voorgesteld om het bedrag over te hevelen naar 2026.	R	I
	€ 44	V	Bijspijkeren	L	I
	€ 44	V	In 2025 is de voorbereiding gestart voor het uitbreiden van het aantal parkeerplaatsen bij het tenniscomplex in Zuidland. De uitvoering vindt plaats in 2026 waardoor in de Perspectiefnota 2027 wordt voorgesteld om het bedrag over te hevelen naar 2026.	L	I
	€ 1.161	V	Groot Onderhoud Beheer	L	I
	€ 1.161	N	Met het herverdelen van de middelen uit de reserve Groot onderhoud beheer had dit budget afgeraamd moeten worden.Dit is abusievelijk niet gebeurd. Doordat de onttrekking aan de reserve ook niet afgeraamd is, is deze post budgettair neutraal.	R	I

	€ 426	V	Onderhoud bossen en parken	L	I
	€ 426	N	Uit 2024 is € 350.000 overgeheveld voor het uitdunnen van het Hartelpark en de inspectie en renovatiewerkzaamheden van de bosplantsoenen. In 2025 waren de kosten voor het uitdunnen lager dan begroot en heeft er alleen een inspectie van de bosplantsoenen plaatsgevonden. In 2026 vinden de renovatiewerkzaamheden plaats. Ten opzichte van het beschikbare budget een voordeel van € 426.000. Dit voordeel wordt toegevoegd worden aan de reserve Beheer.	R	I
	€ 287	V	Parkenvisie	L	I
	€ 287	N	In 2021 zijn incidentele middelen beschikbaar gesteld uit de reserve beheer voor Park Vogelenzang. De voorbereidingen hebben de afgelopen jaren plaatsgevonden. Uitvoering zal de komende jaren gefaseerd uitgevoerd worden. In de Perspectiefnota 2027 wordt	R	I
			voorgesteld om dit bedrag over te hevelen naar 2026.
	€ 54	V	Dagelijks onderhoud kunstwerken	L	I
	€ 54	N	Vanwege de vervanging van bruggen zijn de kosten voor storingsonderhoud	R	I
			€ 78.000 lager. De vervanging van 53 bruggen is later opgeleverd dan gepland waardoor de kapitaallasten in de 2^e tussenrapportage 2025 al waren afgeraamd. Uiteindelijk is er wel rente onderhanden werk geboekt van € 13.000.
			Het voordeel van € 54.000 wordt toegevoegd aan de reserve Beheer.
	€ 66	V	DO openbare verlichting	B	I
	€ 154	V	Vanwege de lopende vervanging van lichtmasten is incidenteel € 162.000 minder uitgegeven aan het storingsonderhoud. Nog niet alle vervangingsinvesteringen zijn geactiveerd wat resulteert in € 7.000 lagere kapitaallasten. De energiekosten over 2025 zijn € 15.000 hoger dan begroot.	L	I
	€ 220	N	Met de vorige energieleverancier is er een regeling getroffen. Dit heeft geresulteerd in een niet begrote ontvangst van € 66.000	R	I
			Het voordeel van € 220.000 wordt toegevoegd aan de reserve Beheer.
	€ 157	V	Onderhoud bomen	L	I
	€ 157	N	Vanuit 2024 is € 100.000 overgeheveld voor het planten van bomen. In 2025 heeft de uitvoering binnen het jaarlijks beschikbare budget kunnen plaatsvinden. Het voordeel wordt toegevoegd aan de reserve Beheer.	R	I
	€ 29	V	Baggeren	L	I
	€ 29	N	De kosten voor de baggersessie van 2024/2025 in Heenvliet en Spijkenisse samen met het Waterschap vallen € 29.000 lager uit dan begroot. Het voordeel wordt toegevoegd aan de reserve Beheer.	R	I
	€ 44	V	Onderhoud Elementen	L	I
	€ 44	V	Het afgelopen jaar is het budget vooral gebruikt voor herstelwerkzaamheden aan het riool van de Veerweg. Voor 2026 zal het budget benodigd zijn om herstelwerkzaamheden uit te voeren in de project de haven zodat het openbare gebied goed overgedragen kan worden naar afdeling Beheer.	L	I
	€ 293	N	GO Verhardingen	L	I
	€ 18	V	Omdat nog niet alle reconstructies in 2025 gereed waren, zijn de kapitaallasten bij de 2^e tussenrapportage 2025 afgeraamd. Er is echter nog wel rente onderhanden werk geboekt, waar geen rekening mee was gehouden. Daarnaast hebben er herstelwerkzaamheden plaatsgevonden als gevolg van werkzaamheden aan kabels en leidingen, welke uiteindelijk door de degeneratievergoeding worden gedekt. Het nadeel wordt verrekend met de reserve Beheer.	B	I
	€ 38	V		R	I
	€ 93	V	Groot onderhoud kunstwerken	L	I
	€ 93	N	Vanuit 2024 is € 232.000 overgeheveld naar 2025 voor het voorbereiden van het groot onderhoud van een aantal damwanden. De uitvoering vindt in 2026 plaats, waardoor bij de Perspectiefnota 2027 wordt voorgesteld om de middelen over te hevelen naar 2026.	R	I
	€ 27	V	Opbrengst snippergroen	B	I
	€ 27	V	Na de 2e tussenrapportage 2025, waarin de raming van de opbrengst snippergoen is bijgesteld, zijn nog 4 extra percelen snippergroen verkocht.	B	I
	€ 337	N	Bushaltes Stationsweg	B	I
	€ 333	V	Subsidie is nog niet ontvangen omdat de werkzaamheden nog niet hebben plaatsgevonden. Er zijn dit jaar slechts voorbereidingskosten gemaakt, de van de uitvoeringskosten zal volgen in 2026. In de Perspectiefnota 2026 zal worden voorgesteld de middelen over te hevelen naar 2026.	L	I
	€ 30	V	Uitlaatstroken	L	I
	€ 30	V	De kosten voor het groenonderhoud van de uitlaatstroken zijn opgenomen in de groenonderhoudsbestekken, waardoor de kosten op groenonderhoud zijn geboekt.	L	I
	€ 77	V	Bedrijfsmiddelen buitenruimte	L	I
	€ 77	V	Vooraf was begroot om een accu aan te schaffen deze aanschaf is uitgesteld naar 2026. Daarnaast is aan het einde van het jaar gebleken dat er geen kosten voor advies nodig waren in 2025.	L	I
	€ 41	N	Wijkuitvoeringsplan	L	I
			De kosten voor de geplande renovatie van speelplaats Fazanthoek zijn niet in de begroting van 2025 opgenomen.
			De overschrijding van € 41.000 wordt verrekend met de reserve Herstructurering wijken.
	€ 4	V	Wijkaanpak de Akkers	B	I
	€ 35	N	In het laatste kwartaal van 2025 zijn meer projecten en activiteiten uitgevoerd dan gepland. Hierdoor een overschrijding van	L	I
	€ 30	V	€ 30.000 die wordt verrekend met de reserve Herstructurering wijken.	R	I

	€ 75	N	Wijkaanpak Waterland	L	I
	€ 75	V	Vanwege het succes van de wijkaanpak zijn in het laatste kwartaal van 2025 meer projecten en activiteiten uitgevoerd dan gepland bij de 2e tussenrapportage van 2025. Hierdoor een overschrijding van	R	I
			€ 75.000 die wordt verrekend met de reserve Herstructurering wijken.
	€ 46	V	Speelplaatsen	L	I
	€ 46	N	De tweede ronde van het onderhoud aan de kunstgrasvelden is uitgesteld en wordt uitgevoerd in 2026. Het voordeel wordt toegevoegd aan de reserve beheer	R	I
	€ 94	V	GO Spelen	L	I
	€ 94	N	In 2023 heeft in verband met een Europese aanbesteding van 34 speelplaatsen de uitvoering vertraging opgelopen. In 2024 zijn 13 speelplekken gerealiseerd, in 2025 volgden nog 19 speelplekken en in het 1e kwartaal van 2026 worden de laatste 2 speelplekken opgeleverd. De geplande renovaties van speelplekken loopt nog door in 2026 waardoor in de Perspectiefnota 2027 wordt voorgesteld om € 94.000 over te hevelen naar 2026.	R	I
			Het voordeel zal worden toegevoegd aan de reserve Groot onderhoud beheer.
	€ 45	V	Meer groen en bomen	L	I
	€ 45	N	Uitvoering is gestart in 2019, maar loopt nog door in 2026. In 2019 t/m 2021 is verplaatsbaar groen en vast groen gerealiseerd vanuit dit budget. In 2022 en 2023 is een deel van het budget ingezet voor de tijdelijke en ludieke invulling van de kapotte roltrap en lift. In de Perspectiefnota 2027 wordt voorgesteld om deze middelen over te hevelen naar 2026, waarbij dit budget ingezet zal worden voor vergroening binnen de verschillende opgave/projecten, geformuleerd in het Koersdocument stadscentrum. Het gaat hier bijvoorbeeld om het project verbetering hoog/laag verbinding Uitstraat Nieuwstraat. Daarnaast is het idee om het budget in te zetten voor vergroening van gevels in het stadscentrum.	R	I
	€ 89	V	GO Begraafplaats	L	I
	€ 89	N	In 2025 heeft de voorbereiding en uitvoering van de ruiming in Zuidland plaatsgevonden. Hierdoor was er geen capaciteit voor de uitbreiding van de asbestemming op de Ommering. Dit wordt in 2026 uitgevoerd. In de Perspectiefnota 2027 wordt voorgesteld om dit bedrag over te hevelen naar 2026. Het voordeel vloeit terug naar de reserve Groot onderhoud beheer.	R	I
	€ 174	V	Baten begraafplaats	B	I
	€ 174	N	Door meer uitvaarten en meer afkoop van onderhoud is er een voordeel op de inkomsten. Het voordeel wordt toegevoegd aan de reserve Beheer.	R	I
	€ 32	N	Onkruidbestrijding	L	I
	€ 96	V	De kosten voor het bestrijden van onkruid zijn in 2025 € 32.000 hoger dan begroot. Het nadeel wordt onttrokken uit de reserve Beheer.	R	I
	€ 96	V	Kolken	L	I
	€ 96	N	Ondanks de verwachte toename van correctief onderhoud door veroudering van het areaal, vallen de kosten in 2025 lager uit doordat herstel kritisch wordt beoordeeld en waar mogelijk integraal in projecten wordt opgepakt. Het voordeel wordt verrekend met de voorziening riolering.	V	I

	€ 32	V	Perceelaansluitleidingen	B	I
	€ 42	N	De aanvraag naar rioolaansluitingen was hoger dan geraamd, waardoor de lasten en de baten een afwijking laten zien. Het verschil tussen de lasten en de baten wordt verrekend met de voorziening Riolering.	L	I
	€ 10	V		V	I

	€ 165	V	Onderhoud gemalen	L	I
	€ 165	N	In 2025 zijn de totale kosten voor onderhoud van gemalen lager dan begroot. Een betaling aan WSHD was al eerder verrekend en de kosten voor externe begeleiding zijn niet ingezet. Het voordeel wordt verrekend met de voorziening riolering.	V	I
	€ 612	V	Groot onderhoud gemalen	L	I
	€ 612	N	In 2025 is gestart met de aanbesteding voor de renovatie van gemalen. Door inkoopaspecten heeft de aanbesteding van deze werkzaamheden ongeveer een half jaar vertraging opgelopen. De uitvoering loopt daardoor door in 2026. Het financiële voordeel dat hierdoor ontstaat, valt vrij ten gunste van de voorziening riolering.	V	I
	€ 112	N	Rioolbeheerplan	L	I
	€ 112	V	In 2025 is de overschrijding veroorzaakt door extra inhuur en het uitbesteden van werkzaamheden aan ingenieursbureaus. Specialistische kennis is ingezet om de riooldata verder te verbeteren en voor her-berekeningen van water-op-straat scenario’s ten behoeve van de vaststelling van het nieuwe Integraal Gemeentelijk WaterPlan (IGWP) en de benodigde rioolheffing. Dit nadeel wordt verrekend met de voorziening Riolering.	V	I
	€ 114	V	Watergangen t.l.v. riool	L	I
	€ 114	V	De kosten van stedelijk water worden voor 1/3e toegerekend aan riolering. Per saldo in 2025 een tekort van € 34.000 ten opzichte van de begroting. Daarnaast is het begrote knelpunt voor stedelijk water ad € 148.000 bij de Perspectiefnota 2026, opgenomen in het nieuwe Integraal Gemeentelijk Waterplan (IGWP) wat eind 2025 is vastgesteld. Het knelpunt is hiermee vervallen.	L	I
	€ 83	V	Wegherstelkosten	L	I
	€ 83	N	In het Watertakenplan was rekening gehouden met de start herstraat Polderlaan in Geervliet. Deze herstraat start echter pas in 2026. Het voordeel wordt verrekend met de voorziening riolering.	V	I
	€ 60	N	Actieplan Afval	B	I
	€ 154	V	In het college van 18 september 2025 is het Actieplan Afval & Grondstoffen 2025-2026 vastgesteld. De maatregelen zullen vanaf 2027 leiden tot kostenbesparingen. De incidentele kosten worden gedekt uit de reserve afvalstoffenheffing (€ 85.000 in 2025 en € 33.500 in 2026) en bijdragen van Verpact	L	I
	€ 85	N	van € 60.000. De uitvoering is nog maar net gestart en loopt door in 2026. In de Perspectiefnota 2027 wordt voorgesteld de middelen over te hevelen naar 2026.	R	I
	€ 256	V	Vergoeding inzameling	B	I
	€ 43	N	De vergoeding verpakkingsafval 2025 is hoger dan geraamd door o.a. afrekeningen van oude jaren.	L	I
	€ 213	N		R	I
	€ 178	N	Afval diversen	L	I
	€ 178	V	De raming van de kosten van de afvalinzameling en verwerking was gebaseerd op de dienstverleningsovereenkomst die de basis heeft gevormd voor de berekening van de Afvalstoffenheffing 2025. De definitieve dienstverleningsovereenkomst was iets hoger, maar heeft niet tot een bijstelling van de begroting geleid. Het nadeel wordt verrekend met de reserve Afvalstoffenheffing.	R	I

	€ 66	V	Dotatie voorziening dubieuze debiteuren	L	I
	€ 66	N	Bij de berekening van de benodigde voorziening dubieuze debiteuren Afvalstoffenheffing aan het eind van 2025, bleek dat deze voldoende was en geen aanvullende storting nodig was. Dit positieve verschil wordt verrekend met de reserve Afvalstoffenheffing.	R	I
	€ 243	V	Bebouwde kom wijziging Groene Kruisweg	L	I
	€ 243	V	Door de wijziging van de komgrenzen komt een deel van de Groene Kruisweg, tussen het Baljuwplein en de Spijkenissebrug binnen de bebouwde kom te liggen, waardoor de maximumsnelheid kan worden aangepast. Hiervoor is een budget beschikbaar gesteld uit de reserve Bereikbaarheid van € 275.000. De uitgaven lopen door in 2026 waarvoor in de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld het restant budget over te hevelen naar 2026. De onttrekking uit de reserve Bereikbaarheid staat verantwoord op programma 3.	L	I
	€ 172	V	Beheerssystemen	L	I
			Voor het invoeren van het GEO/DATA systeem is in 2022 een project gestart wat doorloopt naar 2026. Hierdoor wordt de Raad voorgesteld dit budget over te hevelen naar 2026.
	€ 194	N		R	I
Accommo-daties & Parkeren
	44	V	Personeelslasten	B	I
			Op dit thema is een nadeel op de personeelslasten van € 93.000. Het totale resultaat van de personeelslasten bedraagt € 1,1 miljoen positief. Voor nadere informatie wordt verwezen naar de paragraaf bedrijfsvoering onderdeel “onze mensen en middelen".

	137	N	Personeelslasten	L	I
			Op dit thema is een nadeel op de personeelslasten van € 93.000. Het totale resultaat van de personeelslasten bedraagt € 1,1 miljoen positief. Voor nadere informatie wordt verwezen naar de paragraaf bedrijfsvoering onderdeel “onze mensen en middelen".

	€ 105	V	Servicekosten	B	I
			Het voordeel op de servicekosten wordt hoofdzakelijk veroorzaakt als gevolg van leegstand van de Industriestraat 10 (totaal €68.000). Door de leegstand was hier geen budget meer begroot voor het doorbelasten van servicekosten. In 2023 en 2024 is het object wel verhuurd. Door discussie met de voormalige huurder over de servicekosten is de afrekening van de servicekosten van 2023 en 2024 uiteindelijk pas eind 2025 doorbelast aan de voormalige huurder. Bijsturing van de begroting was hierdoor niet meer mogelijk. Daarnaast zijn er nog een aantal kleinere verschillen onder de € 25K.


	€ 271	V	Exploitatiekosten accommodaties – energie	L	I/S
			Het implementeren van diverse verduurzamingsmaatregelen zoals uitvoering geven aan de Erkende Maatregelenlijsten (EML), het aanbrengen van ledverlichting in de parkeergarages en het toepassen van Phase Change Material koeling in de MER-ruimte hebben ervoor gezorgd dat de energiekosten zijn verlaagd. Daarnaast zijn van de niet slimme meters de meterstanden doorgegeven aan de nieuwe gasleverancier, waarvan een aantal in het verleden op schatting werden afgerekend, met als gevolg een positieve afrekening.Ook zijn de tarieven lager dan 2024 voor zowel gas als elektriciteit.

	€ 48	N	Exploitatiekosten accommodaties - Onderhoud sportterreinen	L	I
	€ 48	N	De overschrijding wordt enerzijds veroorzaakt door uitbreiding ballenvangers en anderzijds door het uitvoeren van incidentele reparatie werkzaamheden.	L	I
	€ 200	V	Parkeeropbrengsten	B	S
			In 2025 waren de parkeeropbrengsten vergelijkbaar met de opbrengsten van 2024. Dit geldt voor de parkeergarages, alsook het buiten parkeren. Het hogere resultaat ten opzichte van de begroting komt door een toename van het aantal transacties +1,5% en door het verhogen van de tarieven op de abonnementen. De structurele hogere opbrengst is al verwerkt bij de bezuinigingen.

	€ 100	N	Parkeeropbrengsten - naheffingsaanslagen	B	I
			Gedurende het jaar 2025 hebben we te maken gehad met meerdere storingen in het systeem van NPR (systeem waarin landelijk alle betalingen worden geregistreerd). Dit heeft tot gevolg gehad dat er op de dagen waarop storing is geweest geen controle op het betalen van parkeerbelasting heeft kunnen plaatsvinden. Er kan dan namelijk niet meer gecontroleerd worden vanaf welk tijdstip de parkeerbelasting verschuldigd was. Daarnaast is er in verband met ziekte onder de parkeerwachters een aantal dagen sprake geweest van personele onderbezetting. Hierdoor zijn er op sommige dagen geen controles uitgevoerd.

	€ 958	V	Planmatig onderhoud	L	I
	€ 958	N	De onderschrijding (20%) wordt hoofdzakelijk veroorzaakt, doordat de volgende planmatige onderhoudswerkzaamheden een doorloop hebben in volgend boekjaar of zijn doorgeschoven:	R	I
			· Doorgeschoven werkzaamheden aan inbraakinstallaties, verlichting en werktuigbouwkundige installaties, in verband met capaciteit bij de aannemer en/of vanwege weersomstandigheden.
			· Geplande onderhoudswerkzaamheden zijn vertraagd, in verband met het opstellen van een renovatieplan voor de wijkcentrums.
			Tot slot zijn diverse onderhoudskosten lager uitgevallen, omdat alleen herstel noodzakelijk was en geen volledige vervanging of zijn bekostigd vanuit verduurzamingsmiddelen.
	€ 334	N	Preventief onderhoud	L	I
	€ 334	V	De overschrijding van het preventieve onderhoud aan de gemeentelijke accommodaties wordt veroorzaakt door:	R	I
			· De hogere preventieve onderhoudskosten zijn een gevolg van wijziging in de onderhoudscontracten en zijn zo ingestoken dat hiermee een zichtbare daling van 134K is gerealiseerd op de correctieve onderhoudskosten, ten opzichte van 2024.
			· Daarnaast zijn onderhoudskosten 2024 niet tijdig gefactureerd door de leverancier, met als gevolg dat de kosten zijn verantwoord ten laste van boekjaar 2025.



	€ 84	N	Exploitatiekosten accommodaties – verhuuropbrengsten sport	B	I/S
	€ 84	N	De incidentele verhuur binnensport laat een stijgende tendens zien, ten opzichte van voorgaande jaren en ligt hiermee op begroting. Daarentegen blijkt dat de structurele verhuur achter blijft met 8%, ten opzichte van begroting, waarbij het resultaat in lijn ligt met voorgaande jaren.	B	I/S
	€ 136	V	Exploitatiekosten accommodaties -Huur en verhuur Onderwijshuisvesting	B	S
	€ 47	N	De huuropbrengsten onderwijs zijn hoger dan begroot (+20%) en worden veroorzaakt door de gehanteerde indexering en afname aantal lokalen. De verwachting is dat de opbrengsten structureel zijn, omdat er geen wijzigingen in de afname van het aantal lokalen wordt verwacht. In het verlengde van het aantal lokaalafnamen is ook een zichtbare stijging aanwezig van de huurservicekosten.	L	S
	€ 70	V	Exploitatiekosten accommodaties - diverse kleine verschillen	L	I
	€ 51	N	Op de accommodaties zijn diverse kleinere verschillen op zowel de baten en de lasten die per saldo nog een verschil geven	B	I

	€ 128	V	Onderwijshuisvesting - Tijdelijke huisvesting	L	I
	€ 128	V	Op een aantal locaties is het noodzakelijk om tijdelijke huisvesting voor het onderwijs te faciliteren. Een gedeelte van deze kosten voor tijdelijke huisvesting is echter verantwoord bij het thema 0501 Onderwijs. Dat leidt daar tot een nadeel. Eventuele voor- of nadelen op de onderwijshuisvesting wordt verrekend met de reserve Onderwijshuisvesting	L	I
	€ 124	V	Parkeerexploitatie - overige verschillen	L	I
	€ 124	V	Op de exploitatie van de parkeergarages en het buitenparkeren zijn diverse kleinere voor en nadelen te zien die in totaal optellen naar € 124K. De iets grotere afwijkingen hebben betrekking op kosten betalingsverkeer € 10K, kosten parkeergarage Akkerhof € 18K, wachtruimte buschauffeurs € 6K.	L	I

	€ 81	V	Verzekeringen	L	I
	€ 14	N	Er zijn in 2025 minder kosten gemaakt voor schadeherstel die voor eigen rekening komen. Dit leidt tot een voordeel van per saldo € 67.000	B	I
	€ 28	V	Exploitatie Wijkcentra	L	I
	€ 43	N	Op de verschillende budgetten voor de (horeca)exploitatie van de wijkcentra is in totaal een overschrijding van € 15.000. Met de PPN 2027 zullen de begrote baten en lasten worden herzien.	B	I
	€ 42	V	Parkeerexploitatie - Inhuur parkeercontrole	L	I
			In verband met storingen in systeem van NPR hebben er op aantal dagen geen controles plaats kunnen vinden. Daarnaast heeft er ook minder inhuur plaatsgevonden vanwege ziekte.

	€ 148	V	Beheer en projecten	L	I
			Voor het invoeren van het GEO/DATA systeem is in 2022 een project gestart wat doorloopt naar 2025 en 2026. Hierdoor zijn de beschikbare middelen vanuit 2025 nodig om hier uitvoering aan te geven. De Raad wordt voorgesteld dit budget over te hevelen naar 2026

	€ 1.565	V	Saldo Programma

Duurzaam Ontwikkelen & Wonen

Thema	Thema naam	L/B/R	Onderwerp	Verschil
25TH0301	Ruimtelijke ontwikkeling	Baten	SPUK J17 REALISATIESTIMULANS	1.433
			HAVEN NOORD	150
			ENERGIEHUB HALFWEG	-33
			ENERGIEARMOEDE	-141
			ANTERIEURE OVK	102
			DIVERSEN	27
		Totaal Baten		1538
		Lasten	SIMONSHAVEN	131
			P-LASTEN	124
			KLIMAATADAPTATIE TLV RIOOL	43
			HAVEN NOORD	-195
			ENERGIEHUB HALFWEG	96
			ENERGIEARMOEDE	141
			ANTERIEURE OVK	-77
			BESTEMMINSPLANNEN	29
			DIVERSEN	29
		Totaal Lasten		321
Totaal 25TH0301				1.860
25TH0302	Bereikbaarheid & Mobiliteit	Baten	DIVERSEN	1
		Totaal Baten		1
		Lasten	LOBBY A4 ZUID	100
			DIVERSEN	15
		Totaal Lasten		114
		Reserve	LOBBY A4 ZUID	-49
			MUT. RESERVE BEREIKBAARHEID	-243
			DIVERSEN	2
		Totaal Reserve		-290
Totaal 25TH0302				-175
25TH0303	Duurzaamheid & Klimaatadeptatie	Baten	CDOKE	-1.900
			IMPULSREG KLIMAATADAPTATIE	160
			ISOLATIEAANPAK	444
			DIVERSEN	55
		Totaal Baten		-1.241
		Lasten	RRE	48
			RES	229
			P-LASTEN	29
			DCMR	103
			CDOKE	1.913
			IMPULSREG KLIMAATADAPTATIE	-160
			ISOLATIEAANPAK	-444
			MILIEUBELEID	98
			DIVERSEN	-53
		Totaal Lasten		1.763
		Reserve	DCMR	-110
			DIVERSEN	2
		Totaal Reserve		-108
Totaal 25TH0303				414
25TH0304	Wonen	Baten	SAMENWERKING WONEN RR	28
			P-LASTEN	23
			OMGEVINGSVERGUNNINGEN	515
			MOLENWEI	-325
			DELTAPROGRAMMA	56
			DIVERSEN	-8
		Totaal Baten		289
		Lasten	SAMENWERKING WONEN RR	-28
			P-LASTEN	58
			MOLENWEI	311
			DIVERSEN	34
		Totaal Lasten		375
		Reserve	OMGEVINGSPLAN	107
			DIVERSEN	-11
		Totaal Reserve		96
Totaal 25TH0304				760
25TH0305	Bouwprojecten & Grex	Baten	VRIJVAL AFKOOPSOMMEN ERFPACHT	-46
			VERKOOP BLOTE EIGENDOM	2.217
			GRONDEXPLOITATIE	-14.041
			GRONDVERKOPEN NIET GREX	74
			PLANKOSTEN	-649
			DIVERSEN	-29
		Totaal Baten		-12.474
		Lasten	VERKOOP BLOTE EIGENDOM	-1.126
			GRONDEXPLOITATIE	14.425
			GRONDVERKOPEN NIET GREX	-33
			P-LASTEN	66
			ERFPACHT	75
			PLANKOSTEN	734
			DIVERSEN	129
		Totaal Lasten		14.270
		Reserve	MUTATIE RESERVE PROJECTEN	-117
			VERKOOP BLOTE EIGENDOM	-1.091
			DIVERSEN	-110
		Totaal Reserve		-1.318
Totaal 25TH0305				478
Eindtotaal				3.336

Thema	Bedrag verschil (x €1.000)	Voordelig of nadelig (V/N)	Toelichting	Baten of Lasten (B/L)	Incidenteel of structureel (I/S)
Ruimtelijke ontwikkeling	€ 29	V	Bestemmingsplannen	L	I
Ruimtelijke ontwikkeling	€ 29	V	Voor het wijzigen van bestemmingplannen is budget beschikbaar voor het uitbesteden hiervan, wanneer de ambtelijke capaciteit niet toereikend is. Dit budget is in 2025 niet in zijn geheel besteed.	L	I
	€ 141	N	Energiearmoede	B	I
	€ 141	V	In 2023 heeft de gemeente SPUK-middelen ontvangen voor Energiearmoede. Verschillende activiteiten zijn uitgevoerd. Deze SPUK loopt door in 2026. In de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om deze resterende middelen over te hevelen naar 2026.	L	I

	€ 43	V	Klimaatadaptatie t.l.v. riool	L	I
			Voor capaciteit op het gebied van klimaatadaptatie is een budget van € 250.000 beschikbaar gesteld vanuit de rioolheffing. Er wordt inzet gepleegd op het stimuleren van klimaatadaptief handelen en om beleid te verankeren op de verschillende plaatsen in de organisatie. Het budget is in 2025 niet geheel besteed en het voordeel is gestort naar de voorziening Riolering.

	€ 33	N	Energiehub Halfweg/Molenwatering	B	I
	€ 96	V	De gemeente heeft van de MRDH een subsidie ontvangen van € 113.200 voor het project ‘haalbaarheidsonderzoek smart energy hub bedrijventerrein Halfweg-Molenwatering’. Dit betreft een subsidie van 50% van de verwachte te maken kosten. De gemeente draagt € 60.000 bij vanuit de budgetten voor Duurzaamheid en € 43.200 door ambtelijke inzet. De BIZ Halfweg-Molenwatering draagt ook € 10.000 bij door middel van inzet van capaciteit. Het onderzoek is nog niet geheel afgerond en loopt door in 2026. In de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om deze resterende middelen over te hevelen naar 2026.	L	I
	€ 150	V	Haven Noord	B	I
	€ 195	N	Voor Haven Noord is door de provincie Zuid-Holland een projectsubsidie voor het Omgevingsplan Molenzicht toegekend. De kosten en opbrengsten waren niet geraamd in de begroting, waardoor nu deze verschillen zijn te verklaren. Daarnaast is voor Haven Noord een vergoeding voor de plankosten vanuit een anterieure overeenkomst ontvangen. Deze bijdrages zijn gestort in de reserve Projecten. (Zie ook Anterieure overeenkomsten op programma 6.)	L	I
	€ 102	V	Anterieure overeenkomsten	B	I
	€ 77	N	Voor Haven Noord is een vergoeding voor de plankosten vanuit een anterieure overeenkomst ontvangen. Volgens vastgesteld beleid wordt de kosten en opbrengsten met betrekking tot anterieure overeenkomsten verrekend met de reserve Projecten.	L	I
	€ 1.433	V	Realisatiestimulans	B	I
			De Realisatiestimulans is een specifieke uitkering voor gemeenten. Met deze uitkering steunt het Rijk alle gemeenten in heel Nederland bij het realiseren van betaalbare woningen, met zo min mogelijk administratie.
			Het Rijk nodigt alle Nederlandse gemeenten uit om hun gestarte woningen te registeren voor een bijdrage uit de Realisatiestimulans. Dit kan via de jaarlijkse SiSa-verantwoording ('Single Information, Single Audit'). Gemeenten krijgen een bedrag van € 7.000, exclusief btw voor iedere betaalbare woning waarvan de bouw is gestart in het jaar ervoor. De gemeente heeft een berekening gemaakt van het aantal woningen dat hiervoor in aanmerking komt. Met deze opbrengst was geen rekening gehouden in de begroting.
	€ 131	V	Simonshaven	L	I
	€ 131	V	De gemeente dient het oude voetbalveld in Simonshaven her in te richten, mede in relatie tot de naastgelegen ontwikkeling van de woningbouwontwikkeling Ring 18A door ontwikkelaar Herkon. In de 2^e Tussenrapportage 2024 is hiervoor budget beschikbaar gesteld. De investeringen in de buitenruimte hebben vertraging opgelopen en zullen in 2026 worden uitgevoerd. In de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om deze resterende middelen over te hevelen naar 2026.	L	I
	€ 124	V	P-Lasten	L	I
	€ 124	V	Het totale resultaat van de personeelslasten bedraagt € 1,1 miljoen positief. Voor nadere informatie wordt verwezen naar de paragraaf bedrijfsvoering onderdeel “onze mensen en middelen".	L	I

Bereik-baarheid & mobileit	€ 243	N	Mutatie reserve Bereikbaarheid	R	I
			Door de wijziging van de komgrenzen komt een deel van de Groene Kruisweg, tussen het Baljuwplein en de Spijkenisserbrug binnen de bebouwde kom te liggen, waardoor de maximumsnelheid kan worden aangepast. Hiervoor is een budget beschikbaar gesteld uit de reserve Bereikbaarheid van € 275.000. De uitgaven lopen door in 2026 waarvoor in de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld het restant budget over te hevelen naar 2026. De uitgaven die reeds gedaan zijn, staan verantwoord op programma 2.

	€ 100	V	Lobby A4 Zuid	L	I
	€ 49	N	Het nog openstaande budget voor de lobby bereikbaarheid zal in 2026 gebruikt worden voor aanvullend onderzoek bereikbaarheidsopgaven en de eventuele vervolgstappen op basis van het onderzoek.	R	I
			In de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om deze middelen over te hevelen naar 2026.

Duurzaam-heid & Klimaatadaptatie	€ 98	V	Milieubeleid	L	I
			In 2025 zou dit budget ingezet worden voor de realisatie van het circulair ambachtscentrum, het verduurzamen van bedrijven en bedrijventerreinen en het aanjagen van circulair inkopen en circulair bouwen. In 2025 is er ook een voorstel gedaan over het vervolg van de Green deal Halfweg-Molenwatering. Nog niet alles is afgerond waardoor in de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om deze middelen over te hevelen naar 2026.

	€ 48	V	Regeling Reductie Energieverbruik	L	I
	€ 48	V	Deze subsidie is ingezet om inwoners energieboxen te voorzien. Deze middelen zijn niet gebruikt bij het inzetten van deze subsidie en worden naar verwachting teruggevorderd.	L	I
	€ 29	V	P-Lasten	L	I
	€ 29	V	Het totale resultaat van de personeelslasten bedraagt € 1,1 miljoen positief. Voor nadere informatie wordt verwezen naar de paragraaf bedrijfsvoering onderdeel “onze mensen en middelen".	L	I
	€ 229	V	RES	L	I
	€ 229	V	Op Voorne-Putten zijn afspraken gemaakt om gezamenlijk te werken aan de regionale energiestrategie Rotterdam – Den Haag. De middelen die niet worden ingezet worden weer over Voorne Putten verdeeld. In de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om deze middelen over te hevelen naar 2026.	L	I
	€ 1.900	N	CDOKE	B	I
	€ 1.913	V	De gemeente heeft uitvoeringskosten ontvangen voor het klimaatakkoord. Hier zijn personeelskosten op geboekt om uitvoering te geven aan het klimaatakkoord. De middelen mogen over een langere periode worden uitgegeven, dus zal van de resterende middelen in de Perspectiefnota 2027 worden voorgesteld om deze over te hevelen naar 2026.	L	I
	€ 444	V	Isolatieaanpak	B	I
	€ 444	N	De gemeente heeft SPUK-middelen ontvangen voor Isolatieaanpak. Verschillende activiteiten zijn uitgevoerd. Deze SPUK loopt tot einde 2026. In de 2^e Tussenrapportage 2025 is al een groot deel van het budget overgeheveld naar 2026. In de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om deze middelen over te hevelen naar 2025.	L	I
	€ 160	V	Impulsregeling klimaatadaptatie	B	I
	€ 160	N	De gemeente heeft middelen ontvangen voor de Impulsregeling Klimaatadaptatie. De middelen zijn in de 2e Tussenrapportage 2025 reeds overgeheveld naar 2026, maar er heeft nog een correctie plaatsgevonden van uitgaven die door medeoverheden zijn gedaan.	L	I
	€ 35	V	Isolatieaanpak 3^e tranche	B	I
	€ 35	N	Door een administratieve fout van het RVO moest er €35.000 worden terugbetaald van de Spuk Isolatienaanpak.	L	I
	€ 103	V	DCMR DVO	L	I
	€ 110	N	Door waar mogelijk te bezuinigen op het werkplan van de DCMR, is er budget overgehouden. Dit overschot stelt ons is staat om het tekort in de reserve bij de DCMR aan te vullen. De raad wordt dan ook voorgesteld om het bedrag over te hevelen naar 2026 en te storten in de reserve van de DCMR.	R	I
			Via de PPN2026 is er budget overgeheveld vanuit 2024 voor de DCMR in verband met de extra ontvangen middelen ten behoeve van diverse controle’s. Uitvoering hiervan is opgenomen in het werkplan 2025. Uitvoering hiervan is slechts gedeeltelijk gelukt. Hierdoor is de onttrekking aan de algemene reserve lager en geeft hier een nadeel.


Wonen	€ 325	N	Molenwei	B	I
	€ 311	V	Voor de herstructurering van de Molenwei heeft de gemeente een subsidie toegekend gekregen van € 500.000 van de Provincie Zuid-Holland. In 2025 is hiervan € 400.000 ontvangen. Daarnaast ligt de verantwoordelijkheid voor de kosten van de inrichting van de buitenruimte voor de	L	I
			woningcorporatie. De gemeente voert deze werkzaamheden uit en factureert de kosten (€ 325.000) door. Deze werkzaamheden moeten nog worden uitgevoerd in de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld deze middelen over te hevelen naar 2026.
	56	V	Deltaprogramma ruimtelijke adaptatie	B	I
	56	V	Op Voorne Putten wordt er samengewerkt aan klimaatadaptatie. Dit is bekrachtigd in de samenwerkingsovereenkomst Klimaatadaptatie Voorne Putten 2025-2026. Deze middelen worden ingezet voor gezamenlijke onderzoeken, op basis van het jaarplan DPRA worden verschillende activiteiten uitgevoerd. De bijdrage van Voorne aan Zee en het Waterschap voor de DPRA zijn ontvangen. In de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld deze middelen over te hevelen naar 2026.	B	I
	€ 107	V	Omgevingsplan mutatie Algemene reserve	R	I
	€ 107	V	Bij de 2e Tussenrapportage 2025 zijn de budgetten voor de Omgevingswet en het Omgevingsplan doorgeschoven naar 2026. Bij het verwerken van deze wijziging is er administratief iets misgegaan. De geplande onttrekking uit de Algemene reserve is daarbij te veel aangepast, waardoor er een voordeel in het resultaat zichtbaar is. Dit effect is puur administratief en komt uiteindelijk weer ten gunste van de Algemene reserve.	R	I
	€ 515	V	Omgevingsvergunning	B	I
	€ 515	V	De opgelegde leges zijn door een toename in het aantal bouwprojecten hoger dan waarmee vooraf rekening was gehouden. Hierdoor was er ook meer advies nodig dan vooraf begroot. Tenslotte zijn er kosten geboekt voor aanpassing bestrating winkelcentrum Vlinderveen.	B	I
	€ 28	V	Samenwerkingsverband Wonen regio Rotterdam	B	I
	€ 28	N	Per 01 januari 2025 is de gemeente Voorne aan Zee de nieuwe servicegemeente voor het Samenwerkingsverband Wonen regio Rotterdam. Met de overdracht van het restant kapitaal is rekening gehouden met nog ontvangen subsidies met als gevolg dat baten minus lasten break-even zijn.	L	I
	€ 23	V	P-Lasten	B	I
	€ 58	V	Het totale resultaat van de personeelslasten bedraagt € 1,1 miljoen positief. Voor nadere informatie wordt verwezen naar de paragraaf bedrijfsvoering onderdeel “onze mensen en middelen".	L	I

Bouw-projecten & grond-exploitatie	€ 46	N	Vrijval afkoopsommen erfpacht	B	S
Bouw-projecten & grond-exploitatie	€ 46	N	Door de verkopen van blote eigendomen vallen de totale afkoopsommen van deze eigendommen vrij. Dit betekent echter wel dat de jaarlijkse vrijval structureel afneemt.	B	S
	€ 75	V	Erfpacht	L	I
	€ 75	V	Door de verkoop van blote eigendommen is de boekwaarde op de balans hiervan afgenomen. Het voordeel wordt veroorzaakt door een lagere rentetoerekening over de boekwaarde.	L	I
	€ 74	V	Grondverkopen niet-Grex	B	I
	€ 33	N	De verkoop van Bliekstraat 5 stond niet in zijn geheel begroot. Dit levert een positief saldo op.	L	I
	€ 2.217	V	Verkoop blote eigendommen	B	I
	€ 1.126	N	Aan het eind van het jaar hebben een aantal grote verkopen plaatsgevonden, waarvan bij de 2e TURAP gedacht werd dat de kans groter was dat deze in 2026 plaats zouden gaan vinden. Hierdoor zijn er meer boekwaarden afgeboekt dan geraamd en heeft er een hogere storting naar de Algemene reserve plaatsgevonden.	L	I
	€ 1.091	N		R	I
	€ 649	N	Plankosten	B	I
	€ 734	V	Ter dekking van extra capaciteit stonden opbrengsten geraamd uit anterieure overeenkomsten, grondexploitaties en investeringskredieten. De realisatie van de vergoedingen en kosten voor capaciteit in het kader van de anterieure overeenkomsten staan verantwoord onder thema Overige baten & lasten van programma 6. De realisatie van de extra ingezette personele capaciteit t.b.v. de grondexploitaties en de investeringskredieten staan verantwoord onder de grondexploitaties en de investeringskredieten onder diverse programma’s.	L	I
	€ 66	V	P-Lasten	L	I
	€ 66	V	Het totale resultaat van de personeelslasten bedraagt € 1,1 miljoen positief. Voor nadere informatie wordt verwezen naar de paragraaf bedrijfsvoering onderdeel “onze mensen en middelen".	L	I
	€ 14.041	N	Grondexploitatie	B	I
	€ 14.425	V	BBV-regelgeving schrijft voor dat gemeenten winst moeten nemen in positieve plannen op basis van de percentage-of-completion-methode. Hierin wordt de voortgang van een project gerelateerd aan de realisatie van kosten en opbrengsten ten opzichte van de totale raming. De complexen Nico de Regtplein, Kreken van Nibbeland, Krekenbos, Postzegelplannen en Heijwegenlaan hebben een positief saldo op eindwaarde en komen dus voor winstneming in aanmerking. Het totale bedrag aan winstneming bedraagt € 1.315.924. Daarnaast moet, wanneer er sprake is van geprognosticeerde verliezen, hiervoor een voorziening worden gevormd op het moment dat deze voorzienbaar en onafwendbaar zijn. Een dergelijke voorziening is niet statisch en zal jaarlijks, dan wel bij planaanpassing, om herziening vragen. De getroffen voorziening moet gelijk zijn aan het negatieve verwachte resultaat op contante waarde van de grondexploitatie van het betreffende complex. De voorzieningen van complexen Heer & Meester en de Elementen moesten worden bijgesteld voor een totaalbedrag van € 932.061.	L	I

	€ 117	N	Mutatie reserve Projecten	R	I
			De vergoedingen vanuit anterieure overeenkomsten worden volgens vastgesteld beleid gestort naar de reserve Projecten ter dekking van te maken plankosten. De vergoeding en dus de storting naar de reserve was hoger dan begroot. De anterieure overeenkomsten zijn verantwoord onder programma 6.

	€ 3.336	V	Saldo Programma

Ondernemen & Ontspannen

Thema	Thema naam	L/B/R	Onderwerp	Verschil
25TH0401	Economie	Baten	DIVERSEN	-2
		Totaal Baten		-2
		Lasten	REGIODEAL	-547
			ECONOMISCHE ONTWIKKELING	26
			ONDERNEMERSLOKET	77
			DIVERSEN	17
		Totaal Lasten		-427
Totaal 25TH0401				-430
25TH0402	Cultuur	Baten	STOEP & CVDK	326
			DIVERSEN	8
		Totaal Baten		334
		Lasten	STOEP & CVDK	42
			CMK	95
			DIVERSEN	3
		Totaal Lasten		140
		Reserve	STOEP	-371
			CMK	-94
		Totaal Reserve		-465
Totaal 25TH0402				9
25TH0403	Recreatie & Toerisme	Baten	BUITENSTEDELIJKE RECREATIE	-74
			DIVERSEN	13
		Totaal Baten		-61
		Lasten	REGIODEAL	-555
			HERORIENTATIE RSVP	40
			MAASBOULEVARD	65
			BUITENSTEDELIJKE RECREATIE	73
			DIVERSEN	23
		Totaal Lasten		-354
		Reserve	MAASBOULEVARD	-65
			DIVERSEN	-7
		Totaal Reserve		-72
Totaal 25TH0403				-487
25TH0404	Cultureel Erfgoed	Lasten	ERFGOED	109
			DIVERSEN	4
		Totaal Lasten		109
		Reserve	ERFGOED	-51
		Totaal Reserve		-51
Totaal 25TH0404				59
25TH0405	Sport	Baten	SPORTBELEID	31
			BREDE SPUK	-115
			DIVERSEN	21
		Totaal Baten		-63
		Lasten	SPORTBELEID	73
			NIEUW SUBS.STELSEL	25
			EXPLOITATIE RIVIERABAD	-107
			BREDE SPUK	115
			DIVERSEN	-32
		Totaal Lasten		74
		Reserve	NIEUW SUBS.STELSEL	-25
		Totaal Reserve		-25
Totaal 25TH0405				-14
Eindtotaal				-862

Thema	Bedrag verschil (x €1.000)	Voordelig of nadelig (V/N)	Toelichting	Baten of Lasten (B/L)	Incidenteel of structureel (I/S)
Economie	€ 26	V	Economische ontwikkeling	L	I
Economie	€ 26	V	Voor 2025 was er € 10.000 gereserveerd voor een eenmalige bijdrage aan één van de drie projecten die zich richt op de secretariële ondersteuning van de agrarische sector Regiodeal Agrarisch. Dit project zou vanuit het Zuid-Hollands Programma Landelijk Gebied (PLG) door PZH, gemeente en agrariërs worden ondergebracht bij de regio Deal ZHD voor cofinanciering. Het project was in 2025 afgewezen voor de Regiodeal, maar start in 2026 vanuit het ZH-PLG. In de perspectiefnota van 2025 is opgenomen te stoppen met Economic Board Voorne-Putten. Hier was nog wel een bedrag voor gereserveerd.	L	I
	€ 77	V	Ondernemersloket	L	I
	€ 77	V	Dit budget is in 2025 niet gebruikt vanwege beschikbare vacaturegelden.	L	I
	€ 547	N	Regiodeal	L	I
	€ 547	N	De lasten met betrekking tot de regiodeal zijn deels verantwoordt op dit thema, De bijbehorende baten zijn echter verantwoord onder programma 6. Per saldo leidt dit niet tot een resultaat op de Regiodeal (is budgettair neutraal).	L	I

Cultuur	€ 326	V	De Stoep en het Centrum voor de Kunsten	B	I
	€ 42	V	In 2025 is de omzet van de kaartverkoop voor het eerst sinds de oprichting over de twee miljoen. Ondanks dat de kosten ook mee zijn gestegen, is het resultaat uiteindelijk alsnog zeer positief. Door goed onderhoud en daarmee het uitstellen van investeringen zijn de kapitaalslasten ook lager dan begroot. Het grootste gedeelte van het positieve resultaat zit echter bij NIS, maar geeft ook een vertekend beeld. Door de tijdelijke locatie en het nog niet invullen van de vacature voor een docent beeldhouwen en boetseren, zijn veel kosten bespaard en zijn er nauwelijks kosten geweest voor regulier onderhoud. De kosten die begroot waren voor aanpassingen en inrichting vooruitlopend op de heropening, die niet gaan uit het verbouwingsbudget, worden door de uitgestelde heropening allemaal pas uitgegeven in 2026. Daardoor zal dit positieve resultaat in 2025 een negatiever resultaat dan begroot opleveren in 2026. Doordat de bespaarde kosten nu worden toegevoegd aan de reserve, zal dit over de twee jaren een licht positief resultaat opleveren. Bij de Perspectiefnota 2027 wordt voorgesteld een deel van de middelen over te hevelen naar 2026.	L	I
	€ 78	N		R	I
	€ 293	N		R	I
	€ 94	V	CMK	L	I
			Het ministerie van OCW investeert met de regeling Cultuureducatie met Kwaliteit (CMK) in de ontwikkeling van goed cultuuronderwijs voor leerlingen van basisonderwijs, speciaal onderwijs en voortgezet onderwijs. Het budget is in 2025 niet helemaal uitgegeven en in de Perspectiefnota 2027 wordt voorgesteld deze middelen over te hevelen.


Recreatie & toerisme	€ 74	N	Buitenstedelijke recreatie	B	I
Recreatie & toerisme	€ 73	V	Van het Havenomgevingsfonds is een subsidie ontvangen voor het project Kwaliteitsimpuls Uitwaayer van € 147.105. Het project loopt door in 2026, waarvoor in de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om de middelen over te hevelen naar 2026.	L	I
	€ 65	V	Maasboulevard	L	I
	€ 65	N	Voor de herinrichting van de Maasboulevard is er geld beschikbaar binnen de gelden van recreatie en toerisme. Het project wordt in 2026 afgerond en bij de Perspectiefnota 2027 wordt voorgesteld de middelen over te hevelen naar 2026.	R	1

	€ 40	V	Heroriëntatie RSVP	L	I
	€ 40	V	Voor het onderzoek Heroriëntatie Recreatieschap Voorne-Putten is bij de 2^e tussenrapportage 2025 budget beschikbaar gesteld. Het onderzoek loopt door in 2026, waarvoor in de Perspectiefnota 2027 wordt voorgesteld de middelen over te hevelen naar 2026.	L	I
	€ 555	N	Regiodeal	L	I
	€ 555	N	De lasten met betrekking tot de regiodeal zijn deels verantwoordt op dit thema, De bijbehorende baten zijn echter verantwoord onder programma 6. Per saldo leidt dit niet tot een resultaat op de Regiodeal (is budgettair neutraal).	L	I

Cultureel erfgoed	€ 109	V	Cultureel erfgoed	L	I
	€ 51	N	Er vindt een inventarisatie van gebouwd erfgoed uit de wederopbouw- en Post-65 periode in Spijkenisse plaats. Het doel is om zicht te krijgen of Nissewaard gebouwd erfgoed heeft uit deze periode. Het onderzoek vindt plaats op wijkniveau en ook worden bijzondere objecten beschreven. De resultaten worden verwerkt in waardenkaarten. Zo krijgt de gemeente zicht op wat we aan gebouwd erfgoed hebben en kunnen er afspraken gemaakt worden hoe we ermee om willen gaan. Dit budget was overgeheveld uit 2024, maar de uitvoering loopt door in 2026. Daarnaast is in de 2^e tussenrapportage 2025 budget beschikbaar gesteld voor grondvervuiling en toegankelijkheidsmaatregelen bij de molen in Zuidland. Ook deze uitvoering loopt door in 2026. In de Perspectiefnota 2027 wordt voorgesteld deze middelen over te hevelen.	R	I


Sport
	€ 107	N	Exploitatie Rivièrabad	L	I
	€ 107	N	Op het budget is een overschrijding ontstaan ter grootte van € 107.000 als gevolg van de energiebijdrage uit 2024 ad € 125.000, omzetderving ad € 150.000 in 2025 en een energiebijdrage uit 2025 ad € 33.000 (totaal € 308.000). In 2024 is abusievelijk het restantsaldo ad € 125.000 niet overgeheveld naar 2025 om hiermee de afgesproken bijdragen in 2025 te kunnen voldoen. Daarmee is in 2024 het restantbedrag vrijgevallen ten gunste van het algemeen rekeningsaldo. Om die reden wordt het nadelig saldo ad € 107.000 van 2025 ten laste van het jaarrekeningsaldo gebracht (en daarmee ten laste van de Algemene reserve).	L	I
	€ 73	V	Sportbeleid	L	I
	€ 31	V	De sportbudgetten tonen in totaal een voordeel van € 73.000 op de lasten en van € 31.000 op de baten. Hieronder wordt dit voordeel nader toegelicht:	B	I
	€ 104	V	Sport Algemeen en Subsidies Sport
			De resterende sportmiddelen van deze budgetten over 2025 (in totaal een voordeel op de lasten ad € 82.000) worden overgeheveld naar 2026 en vervolgens toegevoegd aan de te vormen reserve kapitaallasten voor de dekking kapitaallasten van de fundering van de blaashal bij HVS. Dit is met raadsvoorstel 4772916 vastgesteld.
			Impuls Sport
			In 2025 zijn de baten € 31.000 hoger uitgevallen dan verwacht door een incidentele subsidie voor een wijkscan en deelname aan een pilot Buurtsportcoach Plus. Met de uitvoering hiervan zijn vervolgens de begrote lasten hoger uitgevallen wat een nadeel laat zien van € 21.000. Per saldo bedraagt het restantbedrag € 7.000 op dit budget.
			Impuls Brede Sport
			De personele lasten op dit budget zijn € 34.000 lager uitgevallen dan begroot. Dit leidt tot een voordeel op de lasten.
	€ 115	N	Brede Spuk (GG2040)	B	I
	€ 115	V	Het resultaat op de Brede Spuk is per saldo neutraal (geen resultaat in de jaarrekening). Met de specifieke uitkering Brede Spuk ontvangt de gemeente middelen om diverse afspraken uit te kunnen voeren. Deze zijn vastgelegd in het Hoofdlijnen Sportakkoord II, het Gezond en Actief Leven Akkoord (GALA) en het Preventieakkoord. De regeling is verdeeld in drie inhoudelijke hoofdthema’s met daarbinnen vijftien onderdelen met elk een vast beschikbaar budget. De onderdelen vallen binnen zowel Programma 4 als Programma 5. Hieronder wordt zowel de totale Brede Spuk toegelicht alsmede (daaronder) de onderdelen die binnen Programma 4 vallen. In de toelichting van Programma 5 wordt nader ingegaan op de overige onderdelen die binnen dat programma vallen.	L	I
	€ 0		In 2025 heeft het Rijk besloten de vijftien onderdelen niet meer separaat te laten verantwoorden. Dat betekent een grotere flexibiliteit in de besteding van de middelen en de prioritering van de doelen. Overschrijdingen of onderbestedingen zijn per onderdeel daarmee minder relevant dan de besteding van alle onderdelen bij elkaar. In 2025 is in totaal € 1.668.000 ontvangen van het Rijk. De totale besteding op de vijftien onderdelen bedraagt € 1.553.000 Het restantbedrag ad € 115.000 mag eenmalig (via de reserve) overgeheveld worden ter besteding in 2026.
			De onderdelen binnen Programma 4 thema Sport betreffen:
			Brede Spuk regeling CF
			Brede Spuk Lokaal Sportakkoord
			Op deze budgetten is in totaal een voordeel op de lasten (onderbesteding) gerealiseerd van € 85.000. Door de balansboeking ten behoeve van de overheveling ad € 115.000 naar 2026 is een nadeel op de baten ontstaan ter grootte van hetzelfde bedrag. De overige Brede Spuk onderdelen (toegelicht in Programma 5) hebben in totaal een voordeel op de lasten van € 30.000. Het geheel komt uit op een restant van € 115.000.


















	€ 25	V	Nieuw subsidiestelsel sport	L	I
	€ 25	N	Vanwege het nieuwe subsidiestelsel sport is uit voorzorg voor onvoorziene financiële effecten van deze herziene regling een incidentele onttrekking gedaan uit de Algemene Reserve ad € 25.000. Gebleken is dat deze onttrekking niet van toepassing is geweest.	R	I

	€ 862	N	Saldo Programma

Leren, Participeren & Ondersteunen

Thema	Thema naam	L/B/R	Onderwerp	Verschil
25TH0501	Onderwijs	Baten	SD- OAB	-2.100
			SD- RMC	-103
			SD- DIVERSEN	63
			DIVERSEN	-20
		Totaal Baten		-2.159
		Lasten	SD- LEERLINGENVERVOER	164
			SD- WET KINDEROPVANG	83
			SD- OAB	2.100
			SD- RMC	103
			SD- DIVERSEN	18
			P-LASTEN	53
			ONDERWIJSHUISVESTING	-231
			ONOVON	33
		Totaal Lasten		2.324
		Reserve	SD- SALDO	-328
			ONDERWIJSHUISVESTING	143
		Totaal Reserve		-185
Totaal 25TH0501				-20
25TH0502	Thuis in Nissewaard	Baten	SD- GEDUPEERDEN TOESLAGEN	4.022
			SD- DIVERSEN	-61
			DIVERSEN	37
		Totaal Baten		3.998
		Lasten	SD- GEDUPEERDEN TOESLAGEN	-4.022
			SD- MAATSCHAPP. DIENSTVERL.	78
			SD- DIVERSEN	115
			DIVERSEN	-31
		Totaal Lasten		-3.860
		Reserve	SD- SALDO	-131
		Totaal Reserve		-131
Totaal 25TH0502				7
25TH0503	Maatwerk Jeugd	Baten	SD- POH GGZ JEUGD	138
			SD- MAATWERK JEUGD	71
			SD- DIVERSEN	34
			P-LASTEN	73
		Totaal Baten		316
		Lasten	SD- BEHANDELING JEUGD	351
			SD- DAGINVULLING JEUGD	235
			SD- GR JR 2025	807
			SD - JOT BEMENSING	121
			SD- MAATWERK JEUGD	-157
			SD- DIVERSEN	-75
			P-LASTEN	250
		Totaal Lasten		1.532
		Reserve	SD- SALDO	-1.526
		Totaal Reserve		-1.526
Totaal 25TH0503				323
25TH0504	Maatwerk Volwassenen	Baten	P-LASTEN	67
			DIVERSEN	31
		Totaal Baten		98
		Lasten	SD- HUISHOUDELIJKE ONDERST.	131
			SD- BEGELEIDING WMO	221
			SD- OVERBRUGGINGSZORG	653
			SD- LOK. BEL.PLAN BESCHERMD THUIS	411
			SD- HOOGWERFSINGEL	489
			SD- DIVERSEN	-16
			SD-CT BESCHERMD WONEN	-1.090
			SD-CT VROUWENOPVANG	49
			SD-CT DIVERSEN	98
			P-LASTEN	-387
			PERSONEELSLASTEN CENTRUMTAKEN	373
		Totaal Lasten		932
		Reserve	SD- LOK. BEL.PLAN BESCHERMD THUIS	-411
			SD- HOOGWERFSINGEL	-489
			SD- SALDO	-1.008
			SD-CT BESCHERMD WONEN	-13
			SD-CT VROUWENOPVANG	-74
			SD-CT SALDO	1.018
		Totaal Reserve		-977
Totaal 25TH0504				53
25TH0505	Werk & Inkomen	Baten	SD- ESF	651
			SD- UITVOERING INBURGERING	304
			SD- SPUK WET INBURGERING	-776
			SD- SPUK ONDERWIJSROUTE	262
			SD- DIVERSEN	140
			P-LASTEN	132
			GARANTIEBANEN	61
			SPUK OEKRAINE	241
		Totaal Baten		1.015
		Lasten	SPUK OEKRAINE	-180
			SD- BUIG	-520
			SD- BV VPW	-172
			SD- REINTEGRATIE	267
			SD- UITVOERING INBURGERING	82
			SD- SPUK WET INBURGERING	776
			SD- SPUK ONDERWIJSROUTE	-262
			SD- SALDO	70
			REGIODEAL	-700
			P-LASTEN	354
			GARANTIEBANEN	36
			DIVERSEN	-387
		Totaal Lasten		-276
		Reserve	SD- SALDO	-822
		Totaal Reserve		-822
Totaal 25TH0505				-81
25TH0506	Volksgezondheid	Baten	SD- IZA	-351
			SD- BREDE SPUK	-30
			SD- DIVERSEN	94
			DIVERSEN	2
		Totaal Baten		-285
		Lasten	SD- IZA	351
			SD- BREDE SPUK	30
			SD- DIVERSEN	-3
			DIVERSEN	38
		Totaal Lasten		416
		Reserve	SD- SALDO	-90
		Totaal Reserve		-90
Totaal 25TH0506				39
Eindtotaal				320

Thema	Bedrag verschil (x €1.000)	Voordelig of nadelig (V/N)	Toelichting		Baten of Lasten (B/L)	Incidenteel of structureel (I/S)
Onderwijs	€ 164	V	Leerlingenvervoer (SD)		L	I/S
Onderwijs	€ 164	V	Het budget Leerlingenvervoer kent een voordeel op de lasten van € 164.000. In de tweede tussenrapportage 2025 is leerlingenvervoer o.b.v. van de cijfers van het eerste half jaar structureel met € 198.000 opgehoogd. De cijfers van het tweede half jaar van 2025 laten een daling zien in het gemiddelde aantal gebruikers, ritten en kilometers. Gezien de beweging in de cijfers wordt gedurende 2026 de realisatie gemonitord, indien hieruit blijkt dat deze daling aanhoudt, wordt dat bijgesteld in de begroting 2026 en verder.		L	I/S
	€ 83	V	Wet Kinderopvang (SD)		L	I/S
	€ 83	V	Het budget Wet Kinderopvang kent een voordeel op de lasten van € 83.000. Dit betreft het budget voor de sociaal medische indicatie (SMI) kinderopvang. Dit voordeel wordt verklaard doordat de kinderen waar nodig en mogelijk actief worden doorgeleid naar andere voorzieningen en alternatieven zoals voorschoolse en vroegschoolse educatie (VVE). Het voordeel is deels structureel en zal voor de jaren 2026 en verder in de perspectiefnota 2027 worden verwerkt.		L	I/S
	€ 2.100	V	Onderwijsachterstandenbeleid (SD)		L	I
	€ 2.100	N	Het resultaat op de specifieke uitkering (SPUK) Onderwijsachterstandenbeleid (OAB) is per saldo neutraal in het resultaat van de jaarrekening. Vanuit de rijksoverheid ontvangt de gemeente Nissewaard middelen voor OAB. Het betreft een SPUK OAB in een cyclus van 4 jaar. De huidige OAB-cyclus loopt van 2023 t/m 2026. Het voordeel op de lasten en het nadeel op de baten van € 2,1 miljoen betreft het verschil tussen de begroting en de realisatie. Dit wordt grotendeels verklaard doordat in het budget middelen van de voorgaande OAB-cyclus (2019 t/m 2022) zitten die niet zijn besteed. Eveneens betreft het OAB-middelen uit de huidige cyclus die niet zijn besteed.		B	I
			Aangezien het specifieke middelen zijn, kunnen resterende middelen binnen de huidige OAB-cyclus jaarlijks worden overgeheveld. Resterende OAB-middelen van de huidige cyclus (loopt t/m 31-12-2026) vordert de rijksoverheid terug met uitzondering van 'de helft van de OAB-uitkering 2026'. Dit bedrag kan vervolgens binnen de wettelijke doelstellingen worden besteed in de daaropvolgende OAB-cyclus van vier kalenderjaren. Zie onderstaande tabel waaruit blijkt dat in 2025 € 4,8 miljoen aan OAB-middelen zijn besteed. In de perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om een bedrag van € 2,2 miljoen over te hevelen naar 2026. Deze middelen zijn op de balans verantwoord als “vooruit ontvangen middelen”.
			Reserve OAB 31-12-2024	2.126.488
			Lasten OAB in 2025	-4.816.082
			Baten rijksoverheid OAB in 2025	4.900.747
			Bedrag overheveling naar 2025 (PPN 2027)	2.211.153
	€ 103	V	RMC, VSV, Kwalificatieplicht (SD) Overheid, scholen en gemeenten willen voorkomen dat jongeren zonder startkwalificatie van school gaan. Jongeren die het onderwijs verlaten met een startkwalificatie hebben een betere uitgangspositie in de samenleving. Gemeenten hebben hierin een wettelijke opdracht die is vastgelegd in de RMC-wetgeving. Gemeenten zijn verplicht in regionaal verband samen te werken en hebben hier afspraken over gemaakt. Vanuit de rijksoverheid ontvangt de gemeente Nissewaard, via de gemeente Rotterdam, middelen voor RMC, VSV en kwalificatieplicht. Deze middelen worden ingezet voor de subregio Zuid-Hollandse eilanden: Goeree-Overflakkee, Voorne aan Zee en Nissewaard. De subregio ZHE legt achteraf verantwoording af aan de gemeente Rotterdam. Aangezien het om een specifieke uitkering (SPUK) gaat, legt de gemeente Rotterdam verantwoording af aan de rijksoverheid via de SiSa verantwoording.		L	I
	€ 103	N	In 2025 is vanuit Rotterdam voor RMC, VSV en Kwalificatieplicht € 776.000 aan baten ontvangen. Daarnaast stond nog een bedrag ad € 106.000 op "vooruit ontvangen middelen". De lasten over 2025 bedragen € 633.000. De gemeente Rotterdam heeft toestemming gegeven om het restant op RMC VSV over te hevelen naar 2026. In de PPN 2027 wordt derhalve voorgesteld om een bedrag ad € 249.000 over te hevelen naar 2026. Deze middelen zijn op de balans verantwoord als “vooruit ontvangen middelen”.		B	I
			Bij RMC/VSV/Kwalificatieplicht is een incidenteel voordeel op de lasten en een incidenteel nadeel op de baten van € 103.000. Dit voordeel is ontstaan doordat er meer lasten zijn begroot dan gerealiseerd. Het resultaat op deze specifieke uitkering is per saldo neutraal in het resultaat van de jaarrekening.
	€ 18	V	Diversen onderwijs sociaal domein (SD)		L	I
	€ 63	V	Betreft diverse kleine afwijkingen binnen het "hek" van het sociaal domein in het thema Onderwijs.		B	I
	€ 328	N	Saldo sociaal domein thema Onderwijs		R	I
	€ 328	N	Het voordelig saldo van het thema Onderwijs, exclusief onderwijshuisvesting, is gestort in de reserve sociaal domein. Het betreft een niet geraamde storting en komt in de jaarrekening tot uitdrukking als een nadeel op de reserve. Tegenover dit nadeel staat een voordeel op de lasten en baten. Per saldo is het resultaat van het sociaal domein neutraal verwerkt in de jaarrekening.		R	I
	€ 231	N	Huisvestingsverordening		L	I
	€ 143	V	Het grootste gedeelte van het verschil is te verklaren doordat we al rente betalen voor kapitaallasten die pas later gaan lopen. Het betreft nieuwbouwprojecten waarvan de kapitaallasten pas gaan lopen na oplevering van het schoolgebouw, terwijl we wel al geld hebben moeten aantrekken om de schoolbesturen te bevoorschotten en daar rente over betalen. Die rente was niet begroot. Het betreft € 101.324.		R	I
			Daarnaast wordt € 48.000 nadeel verklaard doordat een gedeelte van de kosten huur tijdelijke onderwijshuisvesting op dit thema is geboekt terwijl er binnen programma 2 -accommodaties en parkeren bij onderwijshuisvesting huur en verhuur een overschot te zien is.
			De eigen bijdrage schoolbesturen nadeel € 277.000 en opbrengst structurele huur voordeel € 110.000 vallen tegen elkaar weg en het verschil wordt verrekend met de reserve onderwijshuisvesting.
			De vergoeding aan de Geelinkschool is niet uitbetaald en hiervan wordt voorgesteld bij de perspectiefnota 2027 om dit over te hevelen naar 2026.
			Tenslotte zijn er nog een aantal kleinere verschillen die een tekort van € 45.000 verklaren namelijk:
			€ 11.153 aan juridische bijstand die de gemeente heeft moeten inschakelen;
			€ 16.864 aan voorbereidingen voor een IHP voor het voortgezet onderwijs;
			€ 5.555 eenmalige kosten (zoals taxatie) voor de aankoop van een schoolgebouw;
			€ 12.561 t.b.v. haalbaarheidsonderzoeken in het kader van de uitvoering van het IHP.
			Ten opzichte van de 2e tussenrapportage zijn er nog enkele mutaties geweest die een effect hebben op de boeking op de reserve onderwijshuisvesting. Hierdoor is de storting in de reserve € 143.000 lager dan geraamd en dat geeft hier een voordeel.
	€ 33	V	ONOVON		L	I
	€ 33	V	In het kader van de Regiodeal is budget van ONdernemers OVerheid en ONderwijs voor 2 jaar bestempeld als cofinanciering voor de Regiodeal. In 2025 hebben geen uitgaven ten laste van dit budget plaatsgevonden.		L	I
	€ 53	V	P-lasten		L	I
	€ 53	V	Op dit thema is een voordeel op de personeelslasten van € 53.000. Het totale resultaat van de personeelslasten bedraagt € 1,1 miljoen positief. Voor nadere informatie wordt verwezen naar de paragraaf bedrijfsvoering onderdeel “onze mensen en middelen".		L	I

Thuis in Nissewaard	€ 4.022	N	Gedupeerden toeslagen (SD -SPUK)		L	I
Thuis in Nissewaard	€ 4.022	V	De afspraken over de compensatie van de kosten die gemeenten in het kader van de hersteloperatie kinderopvang maken, zijn opgenomen in de Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden kinderopvangtoeslag. Het resultaat op deze regeling is per saldo neutraal (geen resultaat in de jaarrekening). Deze regeling bekostigt na afloop van het boekjaar, dus in het opvolgend jaar. Het voordeel op de baten in 2025 bedraagt € 4.022.109, dit betreft een boeking naar de reserve ten behoeve van de afrekening met het Rijk.		B	I
	€ 78	V	Maatschappelijke dienstverlening (SD)		L	I
	€ 78	V	Op dit budget is een voordeel van € 78.000. Een incidenteel budget was bestemd voor SUNN (Stichting urgente noden Nissewaard). De subsidie aan SUNN is echter gedekt uit het budget preventie armoede. Daarnaast is een kleine onderschrijding bij de overige subsidiebudgetten. Het betreft een incidenteel voordeel.		L	I
	€ 115	V	Diversen Thuis in Nissewaard sociaal domein (SD)		L	I
	€ 61	N	Betreft diverse (per saldo) kleine afwijkingen binnen het thema Thuis in Nissewaard met betrekking tot het sociaal domein.		B	I
	€ 131	N	Saldo sociaal domein thema Thuis in Nissewaard (SD)		R	I
	€ 131	N	Het voordelig saldo van het thema Thuis in Nissewaard is gestort in de reserve sociaal domein. Het betreft een niet geraamde storting en komt in de jaarrekening tot uitdrukking als een nadeel op de reserve. Tegenover dit nadeel staat een voordeel op de lasten en baten. Per saldo is het resultaat van het sociaal domein neutraal verwerkt in de jaarrekening.		R	I

Maatwerk Jeugd	€ 351	V	Behandeling Jeugd (SD)		L	I/S
Maatwerk Jeugd	€ 351	V	Het budget Behandeling Jeugd kent een voordeel op de lasten van € 351.000. O.b.v. de cijfers van het eerste half jaar is Behandeling Jeugd in de tweede tussenrapportage 2025 verlaagd met € 605.000. De cijfers in het tweede halfjaar 2025 laten een verdere daling zien. Met het project Indicatiestelling vanuit het plan van aanpak van de Taskforce Jeugd wordt gekeken naar de wijze van indicering en de inzet van de diverse behandelingsproducten. Het voordeel is deels structureel, in de perspectiefnota 2027 zal worden verwerkt dat hiermee de bezuinigingstaakstelling 'GR Jeugd en lokale jeugdhulp' deels wordt ingevuld.		L	I/S
	€ 235	V	Daginvulling Jeugd (SD)		L	I
	€ 235	V	Het budget Daginvulling Jeugd kent een voordeel van € 235.000. Nadere monitoring en analyse van de subregionale inkoop Daginvulling jeugd laat een voordeel van € 235.000 voor Nissewaard zien. Het betreft een incidenteel voordeel, o.b.v. de inkoopbegroting 2027 kan worden gesteld dat de middelen nodig zijn voor daginvulling. In de begroting 2027 zijn mede innovatiemiddelen opgenomen waarover afspraken met zorgaanbieders zijn gemaakt.		L	I
	€ 807	V	Gemeenschappelijke Regeling Jeugdhulp Rijnmond (GRJR) (SD)		L	I
			De bedragen hebben betrekking op de door de uitvoeringsorganisatie GRJR ingekochte regionale specialistische jeugdhulp, subsidieverlening specialistische jeugdhulp en uitvoeringskosten GRJR. Dit betreft enerzijds de specialistische jeugdhulp in de GRJR-jaarstukken 2025 (= deelnemersbijdrage) en anderzijds de jeugdhulp/zorgkosten die volgen uit de gemeentelijke besluiten tot toewijzing van hulp aan regionaal/landelijk gecontracteerde jeugdhulpaanbieders (= voorschot). Zie tabel hieronder. De GRJR heeft op 21-4-2026 de definitieve cijfers GRJR over 2025 gedeeld. Qua verhouding is het voordeel gering, 2% van de definitieve cijfers GRJR 2025 voor Nissewaard. Zie tabel voor de uitsplitsing in GRJR-deelnemersbijdrage en GRJR-voorschot voor de gemeente Nissewaard.
			Betreft: Lasten gemeente Nissewaard regionaal ingekochte en gesubsidieerde jeugdhulp 2025 en kosten uitvoeringsorganisatie GRJR (betreft totaal: zowel deelnemersbijdrage als voorschot; in €)
			Begrote middelen 2025 in perspectiefnota Nissewaard 2026	33.380.664
			Begrote middelen 2025 op stelpost GRJR	182.072
			Subtotaal begrote middelen 2025 in PPN 2026 + stelpost GRJR	33.562.736
			Nadeel in tweede tussenrapportage Nissewaard 2025	1.689.811
			Begrote middelen in tweede tussenrapportage Nissewaard 2025	35.252.547
			Inleg GRJR 2025 o.b.v. voorlopige jaarstukken GRJR 2025 d.d. 13-2-2026 (= bijdrage + voorschot)	34.445.115
			Voordeel begrote middelen i.r.t. definitieve cijfers GRJR 2025 d.d. 21-4-2026	807.432

				Lasten 2025 (in €)
			Inleg Nissewaard o.b.v. definitieve cijfers GRJR 2025 d.d. 21-4-2026	34.445.115
			Waarvan deelnemersbijdrage	7.253.509
			Waarvan voorschot gemeentelijke zorgkosten	27.191.607
	€ 121	V	JOT Bemensing (SD)		L	I
	€ 121	V	Het budget JOT Bemensing kent een incidenteel voordeel op de lasten van € 121.000. Het voordeel is ontstaan doordat de aanbieder minder capaciteit kon inzetten dan begroot. Dit komt mede doordat de gedragswetenschappers bij de gemeente in dienst zijn gekomen en bij de zorgpartner zijn afgebouwd. Daarnaast is er minder capaciteit aan jeugd- en gezinscoaches geleverd dan begroot. Het betreft een incidenteel voordeel.		L	I
	€ 138	V	POH GGZ Jeugd (SD)		B	I
	€ 138	V	Het budget POH GGZ Jeugd kent een incidenteel voordeel op de baten van € 138.000. Dit is gelegen in een terugvordering bij de aanbieder over het voorgaand jaar. Aangezien voor de vaststelling van deze subsidie gegevens van diverse huisartsenpraktijken nodig zijn, kon dit niet worden meegenomen in de jaarstukken 2024.		B	I
	€ 157	N	Maatwerk Jeugd (SD)		L	I
	€ 71	V	Het budget Maatwerk Jeugd kent een incidenteel nadeel op de lasten van € 157.000. In de tweede tussenrapportage 2025 is dit budget reeds opgehoogd met € 212.000. Het nadeel is ontstaan doordat de kosten van twee maatwerktrajecten relatief hoog zijn. Het prognosticeren van maatwerk Jeugd blijft onverminderd lastig. Het wordt ingezet indien de regulier ingekochte producten niet voldoen. Ook de tarieven van maatwerk kunnen flink variëren. Vanuit het project Indicatiestelling, onderdeel van het plan van aanpak van de Taskforce Jeugd, worden maatwerktrajecten kritisch bekeken. Vanwege de complexiteit van de casuïstiek dienen soms dure maatwerktrajecten te worden ingezet.		B	I
			Het budget Maatwerk Jeugd kent een incidenteel voordeel op de baten van € 71.000. In de tweede tussenrapportage 2025 is reeds een bedrag aan baten van € 145.000 begroot vanwege het doorbelasten van zorgkosten aan een andere gemeente op grond van het woonplaatsbeginsel. In navolging van de tweede tussenrapportage zijn op grond van het woonplaatsbeginsel wederom zorgkosten doorbelast.
	€ 75	N	Diversen Jeugd sociaal domein (SD)		L	I
	€ 34	V	Betreft diverse kleine afwijkingen binnen het "hek" van het sociaal domein in het thema Jeugd		B	I
	€ 1.526	N	Saldo sociaal domein thema Jeugd (SD)		R	I
			Het voordelig saldo van het thema Jeugd is gestort in de reserve sociaal domein. Het betreft een niet geraamde storting en komt in de jaarrekening tot uitdrukking als een nadeel op de reserve. Tegenover dit nadeel staat een voordeel op de lasten en baten. Per saldo is het resultaat van het sociaal domein neutraal verwerkt in de jaarrekening.

	€ 250	V	P-lasten		L	I
	€ 73	V	Op dit thema is een voordeel op de personeelslasten van totaal € 323.000. Het totale resultaat van de personeelslasten bedraagt € 1,1 miljoen positief. Voor nadere informatie wordt verwezen naar de paragraaf bedrijfsvoering onderdeel “onze mensen en middelen".		B	I


Maatwerk volwassenen	€ 131	V	Huishoudelijke ondersteuning (SD)		L	S
Maatwerk volwassenen	€ 131	V	Op het budget huishoudelijke ondersteuning is een voordeel van ongeveer € 131.000. In de 2^e tussenrapportage is het budget 2025 nog opgehoogd met € 44.000 op basis van een verwachte volumegroei van 5,5%. Het voordeel ontstaat doordat de gemiddelde volumegroei in 2025 met 4,8% wat lager bedraagt. Daarnaast zet het effect van het gemiddeld lager indiceren bij nieuwe indicaties zich ook verder door. De structurele gevolgen hiervan zullen ingezet worden voor het realiseren van de bezuinigingstaakstelling huishoudelijke ondersteuning.		L	S
	€ 221	V	Begeleiding Wmo (SD)		L	S
	€ 221	V	Op het budget Begeleiding Wmo is een voordeel van ongeveer € 221.000. Vanaf 2024 vertonen de uitgaven aan begeleiding Wmo een dalende trend enerzijds vanwege het toepassen van een P*Q bekostiging (in plaats van een vast maandbedrag) en anderzijds is het aantal cliënten met een indicatie voor begeleiding Wmo gemiddeld met 10% gedaald in 2025 ten opzichte van 2024. Een deel van deze daling wordt veroorzaakt doordat cliënten richting de Wet Langdurige Zorg (WLZ) zijn gegaan vanwege het toekennen van een WLZ-indicatie.		L	S
	€ 653	V	Begeleiding Wmo - Overbruggingszorg (SD)		L	I
	€ 653	V	Het incidenteel voordeel op begeleiding Wmo heft betrekking op overbruggingszorg. Vanuit de centrummiddelen een bedrag van € 653.000 beschikbaar gesteld als tegemoetkoming voor de overbruggingszorg voor cliënten op de wachtlijst van beschermd wonen. Dit bedrag is niet nodig om de kosten voor begeleiding te dekken waardoor dit voordeel ten gunste komt van het sociaal domein. Het jaar 2025 is het laatste jaar dat compensatie voor de overbruggingszorg vanuit de centrummiddelen komt. Het is om die reden dan ook een incidenteel voordeel		L	I
	€ 411	V	Lokaal beleidsplan beschermd Thuis (SD)		L	I
	€ 411	N	Het in 2023 vastgestelde beleidsplan Beschermd Thuis in Nissewaard is gericht op kwetsbare inwoners met problemen bij het vinden of behouden van een thuis. De centrale ambitie is het realiseren van een stabiele woonsituatie voor deze inwoners. Het budget Beschermd Thuis kent een incidenteel voordeel op de lasten van € 411.000 en een incidenteel nadeel op de reserve sociaal domein van € 411.000. Het voordeel op de lasten is ontstaan doordat het beleid beschermd thuis later wordt gerealiseerd dan gepland.		R	I
	€ 489	V	Hoogwerfsingel 2 (SD)		L	I
	€ 489	N	De Hoogwerfsingel 2 kent een incidenteel voordeel op de lasten van € 489.018. Vanuit de 2e vrijval van de reserve centrumgemeentemiddelen is € 1 miljoen ter beschikking gesteld voor het project Hoogwerfsingel 2 voor de huisvesting van flexwoningen voor spoedzoekers. De middelen zijn destijds niet besteed in 2024 en overgeheveld. Hierdoor is zowel in 2025 als 2026 een bedrag ad € 500.000 begroot. In 2025 is een bedrag ad € 10.982 gerealiseerd wat een voordeel op de lasten van € 489.018 verklaard. De gemeente is in afwachting van de overeenkomst tussen koper en verkoper voor de huisvesting van flexwoningen voor spoedzoekers op de Hoogwerfsingel 2. Dit wordt vervolgd in 2026. In de perspectiefnota 2027 wordt voorgesteld om het resterende bedrag in 2025 ad € 489.018 over te hevelen naar 2026.		R	I


	€ 16	N	Diversen Maatwerk Volwassenen sociaal domein (SD)		L	I
	€ 16	N	Betreft diverse (per saldo) kleine afwijkingen binnen het thema Maatwerk Volwassenen met betrekking tot het sociaal domein.		B	I
	€ 1.008	N	Saldo sociaal domein thema Maatwerk Volwassenen (SD)		R	I
	€ 1.008	N	Het voordelig saldo van het thema Maatwerk Volwassenen is gestort in de reserve sociaal domein. Het betreft een niet geraamde storting en komt in de jaarrekening tot uitdrukking als een nadeel op de reserve. Tegenover dit nadeel staat een voordeel op de lasten en baten. Per saldo is het resultaat van het sociaal domein neutraal verwerkt in de jaarrekening.		R	I
	€ 1.090	N	Beschermd Wonen (SD-CT)		L	I
	€ 13	N	Het budget beschermd wonen kent per saldo een incidenteel nadeel op de lasten van € 1.090.000 en een nadeel op de reserve van € 13.000. Vanuit de overheveling 2024-2025 is een bedrag ad € 30.000 beschikbaar gesteld voor de realisatie van woon- en opvanglocaties in de ZHE-regio. Hiervan is 17.000 gerealiseerd. Hiermee wordt een voordeel op de lasten van € 13.000 verklaard. Het nadeel op de lasten bestaat uit drie grote elementen. Ten eerste zijn de kosten voor safehouse plaatsingen circa € 500.000 hoger dan begroot. Er is sprake van een sterke stijging van het aantal personen die ook gemiddeld langer gebruik maken van de safehouses. Ten tweede zijn de kosten voor inkoop Beschermd Wonen ruim € 480.000 hoger dan begroot. Bij de tweede tussenrapportage 2025 was het budget voor de inkoop al verhoogd met € 294.000. Een verklaring voor de toename aan kosten is dat het aantal personen in een Beschermd Wonen-voorziening in 2025 sterk is toegenomen t.o.v. 2024. In 2026 is een nieuwe aanbesteding ingegaan wat maakt dat de begroting 2026 er anders uitziet. Ten derde zijn de kosten voor overbruggingszorg hoger dan begroot. Doordat meer personen bij de gemeenten op de wachtlijst staan voor Beschermd Wonen krijgen de gemeenten een hogere vergoeding om lokale voorzieningen in te zetten voor de personen met een plek op de wachtlijst.		R	I
			Met de PPN 2027 wordt voorgesteld om de resterende middelen voor ruimtelijke projectleiding ad € 113.000 over te hevelen naar 2026, zodat de middelen in 2026 worden ingezet t.b.v. nog te realiseren vastgoedlocaties voor regionale voorzieningen.
	€ 49	V	Vrouwenopvang (SD-CT)		L	I
	€ 74	N	Het budget Vrouwenopvang kent per saldo een incidenteel voordeel op de lasten van € 49.000 en een nadeel op de reserve van € 74.000. Vanuit de overheveling 2024-2025 is een bedrag ad € 76.000 beschikbaar gesteld voor extra inzet op huiselijk geweld en kindermishandeling. Hiervan is 2.000 gerealiseerd wat een voordeel op de lasten van € 74.000 verklaart. Het overige verschil wordt grotendeels verklaard door minder uitgaven op subsidies dan begroot en minder uitgaven aan hotel- en crisisplaatsingen dan begroot. Het betreft een incidenteel voordeel. In 2026 is het Rijksbudget Vrouwenopvang voor Nissewaard circa € 100.000 lager dan over 2025.		R	I
	€ 98	V	Diversen sociaal domein centrumtaken (SD-CT)		L	I
	€ 98	V	Betreft diverse (per saldo) kleine afwijkingen binnen sociaal domein centrumtaken.		L	I
	€ 1.018	V	Saldo sociaal domein centrumtaken (SD-CT)		R	I
	€ 1.018	V	Het nadelig saldo van sociaal domein centrumtaken is onttrokken aan de reserve centrumtaken. Het betreft een niet geraamde onttrekking en komt in de jaarrekening tot uitdrukken als een voordeel op de reserve centrumtaken. Tegenover dit voordeel staat een nadeel op de lasten en baten. Per saldo is het resultaat van het SD centrumtaken neutraal verwerkt in de jaarrekening.		R	I
	€ 373	V	Personeelslasten centrumtaken		L	I
			Op basis van de contractuele afspraken met de regiogemeenten van de Zuid-Hollandse Eilanden worden er jaarlijks middelen uit de regionale budgetten besteed aan personeel dat is belast met de uitvoering van de regionale taken als centrumgemeente. Bij de berekening van die bedragen (zijnde dienstverlening voor derden) wordt eindschaal gehanteerd met een risico-opslag van 5% voor WW-lasten. In 2025 was er sprake van een onderbesteding in de realisatie t.o.v. de contractuele afspraken van € 373.000. In de perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om een bedrag ad € 250.000 over te hevelen naar 2026 omdat er incidenteel extra personele inzet nodig is voor afronding van de implementatie van het vernieuwd zorglandschap BW&MO voor de regio ZHE.

	€ 387	N	P-lasten		L	I
	€ 67	V	Op dit thema is een nadeel op de personeelslasten van totaal € 219.000. Het totale resultaat van de personeelslasten bedraagt € 1,1 miljoen positief. Voor nadere informatie wordt verwezen naar de paragraaf bedrijfsvoering onderdeel “onze mensen en middelen".		B	I

Werk, inkomen, armoede-beleid & emancipatie	€ 520	N	BUIG (SD)		L	S
			Aan de uitgavenkant van BUIG is ten opzichte van de (bijgestelde) begroting een nadeel van € 520.000. Als puur gekeken wordt naar inkomsten (Rijksbijdrage + terugvorderingen) minus uitgaven (uitkeringen en loonkostensubsidies) is er een voordeel van
			€ 1,1 miljoen op BUIG (dus wel lager dan de begrote € 1,6 miljoen).
			Het verschil ten opzichte van bijgestelde begroting zit bij de uitkeringen participatiewet (€ 487.000 nadeel) en loonkostensubsidies (€ 124.000 nadeel). Bij de participatiewet uitkeringen was een gemiddeld aantal uitkeringen van 2.024 begroot, maar in werkelijkheid was het gemiddelde 2.032 (nadeel circa € 154.000). Daarnaast was de gemiddelde prijs van een uitkering € 19.434 en valt daarmee hoger uit dan de begrote gemiddelde prijs van € 19.270 (nadeel circa € 333.000). De stijging van de gemiddelde prijs komt doordat het aandeel van gehuwden en alleenstaande ouders in de uitkering met hogere uitkeringsnormen is toegenomen ten opzichte van alleenstaanden met lagere uitkeringsnormen. De gemiddelde prijs van € 19.434 in Nissewaard is nog steeds fors lager dan de landelijk gemiddelde prijs van € 19.936. Op de loonkostensubsidies (LKS) is een nadeel van € 124.000. Het gemiddeld aantal personen met LKS bedroeg circa 200 en dat is lager dan het begrote aantal van circa 212. Echter het gemiddeld bedrag per LKS is hoger mede door een stijging van de uitkeringsnormen, waaraan de loonwaardemetingen van personen met LKS zijn gekoppeld.
	€ 172	N	Voorne Putten Werkt (SD)		L	I
	€ 172	N	Op het budget Voorne Putten Werkt is aan de lastenkant een nadeel van € 172.000. Dit wordt vooral veroorzaakt doordat in december een bedrag van circa € 160.000 is betaald voor compensatie SW Medewerkers. Deze middelen zijn door het Rijk in de decembercirculaire 2025 beschikbaar gesteld, maar zijn aan de begrotingskant nog niet verwerkt. Deze middelen uit de decembercirculaire zijn als voordeel in programma 6 verwerkt. Per saldo is er dus wel sprake van een budgettair neutraal effect.		L	I
	€ 651	V	ESF-subsidie (SD)		B	I
	€ 651	V	In 2025 is een bedrag van € 283.000 ontvangen ten behoeve van de uitbetaling ESF 2022/2023 arbeidsmarkttoeleiding. In de jaarrekening 2024 was rekening gehouden met een bedrag ad € 353.512. Het resterende bedrag ad € 70.702 wordt in 2026 verwacht bij de definitieve afronding. Daarnaast is een nog te ontvangen post opgenomen van € 651.000 voor middelen die over de periode 2024/2025 nog verwacht worden voor de ESF-projecten arbeidsmarkttoeleiding en sociale inclusie. Uitbetaling van deze middelen zal naar verwachting in 2026 gaan plaatsvinden. In de PPN 2027 zal worden voorgesteld deze middelen over te hevelen en beschikbaar te stellen voor het cluster Werk & Inkomen.		B	I
	€ 267	V	Re-integratie (SD)		L	I
	€ 267	V	Op het budget re-integratie is een voordeel van € 267.000. Dit voordeel bestaat uit twee delen. Ten eerste zijn middelen voor de implementatie participatiewet in balans ad. € 194.744 verkregen bij de septembercirculaire 2025 hierop geparkeerd. Deze middelen zijn breed inzetbaar binnen de participatiewet en in de PPN 2027 zal worden voorgesteld deze middelen over te hevelen naar 2026. Het ander deel van het voordeel heeft betrekking op dat bij de 2^e tussenrapportage de begroting voor re-integratie met circa € 266.000 is opgehoogd, maar een aantal re-integratie projecten zijn later gestart in 2025 en/of gaan pas starten in 2026, waardoor de uitgaven circa € 72.000 lager zijn dan de opgehoogde begroting.		L	I
	€ 304	V	Uitvoering Inburgering (SD)		B	I
	€ 82	V	Over 2025 heeft de gemeente Nissewaard recht op een vergoeding van € 304.000 inzake de Hotel-en accommodatieregeling (HAR) van het COA voor het huisvesten van statushouders in bijvoorbeeld hotels. In de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld deze middelen over te hevelen naar 2026 en in te zetten voor de bekostiging van het tijdelijke onderdak van statushouders.		L	I
			Aan de uitgavenkant van het budget uitvoeringskosten Inburgering is een voordeel van € 82.000. Een deel van de kosten op dit budget is, conform regelgeving, overgeboekt naar SPUK Wet Inburgering. Hier was eerder in het budget nog geen rekening mee gehouden. Dit verklaart nu een voordeel op de lasten.
	€ 776	V	SPUK Wet Inburgering (SD-SPUK)		L	I
	€ 776	N	Het resultaat op SPUK Wet Inburgering is per saldo neutraal. Ten behoeve van de specifieke uitkering Wet Inburgering is een bedrag van € 1.784.457 ontvangen in 2025.Van deze middelen resteert nog € 776.000. Het betreft een specifieke uitkering waardoor het saldo geen onderdeel uitmaakt van het resultaat binnen het sociaal domein. De resterende middelen zijn op de balans verantwoord onder “vooruit ontvangen middelen”.		B	I
	€ 262	N	SPUK Onderwijsroute (SD-SPUK)		L	I
	€ 262	V	Het resultaat op SPUK Onderwijsroute is per saldo neutraal. Gemeenten ontvangen via een Specifieke Uitkering van SZW middelen bedoeld om inburgeringsplichtigen toe te leiden naar het reguliere onderwijs. De SPUK onderwijsroute is bedoeld als tijdelijke aanvulling op de reguliere SPUK voor inburgeringsvoorzieningen (Wet Inburgering). De voorlopige uitkering voor 2025 bedraagt € 74.520 en voor 2024 is nog een bedrag ad € 41.450 ontvangen. Totaal beschikbaar budget is dan € 115.970. Er is in 2025 € 378.275 besteed aan kosten onderwijsroute. Dat is € 262.305 meer dan het beschikbare budget. Deze kosten boven het beschikbare budget mogen bij de SiSa verantwoord worden onder de uitgaven van de Wet SPUK Inburgering.		B	I
	€ 70	V	Diversen Werk, Inkomen, Inburgering en armoedebeleid sociaal domein (SD)		L	I
	€ 140	V	Betreft diverse (per saldo) kleine afwijkingen binnen het thema Werk, Inkomen, Inburgering en armoedebeleid met betrekking tot het sociaal domein.		B	I
	€ 822	N	Saldo sociaal domein thema Werk, Inkomen, Inburgering en armoedebeleid (SD)		R	I
	€ 822	N	Het voordelig saldo van het thema Werk, Inkomen, Inburgering en armoedebeleid is gestort in de reserve sociaal domein.Het betreft een niet geraamde storting en komt in de jaarrekening tot uitdrukking als een nadeel op de reserve. Tegenover dit nadeel staat een voordeel op de lasten en baten. Per saldo is het resultaat van het sociaal domein neutraal verwerkt in de jaarrekening.		R	I
	€ 61	V	Garantiebanen		B	I
	€ 36	V	De opbrengsten zijn hoger dan geraamd en zijn opgebouwd uit:		L	I

			- Loonkostensubsidie;
			- en No-risk polis ingeval van ziekte

			De afgelopen twee jaar zijn het aantal garantiebanen afgebouwd richting het quotum van 21,14 fte. Dit is een bestuurlijke opdracht, omdat vanaf 2026 een aanzienlijk lager budget is begroot voor het onderdeel garantiebanen.
			Eind 2025 hebben we 22,01 fte garantiebanen gerealiseerd, ten opzichte van bijna 24 fte eind 2023. Dit heeft dus geleid tot een daling aan de lastenkant.
			In de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om deze middelen over te hevelen naar 2026.

	€ 700	N	Regiodeal		L	I
	€ 700	N	De lasten met betrekking tot de Regiodeal zijn deels verantwoord op dit programma. De bijbehorende baten zijn echter verantwoord onder programma 6. Per saldo leidt dit niet tot een resultaat op de Regiodeal (is budgettair neutraal).		L	I
	€ 180	N	Spuk Oekraïne		L	I
	€ 241	V	De kosten voor de opvang Oekrainers zijn € 180.000 hoger dan de ingeschatte vergoeding per dag op basis van het aantal opvangplekken. De vergoeding is ten opzichte van 2024 gedaald van € 61 naar € 44 per dag. De regeling geeft echter aan dat er aanspraak kan worden gedaan op een aanvullende uitkering zodat de opvang van Oekraïners kosten voor de gemeente neutraal kan worden gerealiseerd. Het voordeel wordt voornamelijk veroorzaakt door de toegekende uitvoeringskosten per geregistreerde persoon.		B	I

	€ 359	V	P-lasten		L	I
	€ 132	V	Op dit thema is een voordeel op de personeelslasten van totaal € 491.000. Het totale resultaat van de personeelslasten bedraagt € 1,1 miljoen positief. Voor nadere informatie wordt verwezen naar de paragraaf bedrijfsvoering onderdeel “onze mensen en middelen".		B	I


Volks-gezondheid	€ 351	V	Integraal Zorgakkoord (SD-SPUK)		L	I
Volks-gezondheid	€ 351	N	Het resultaat op de Spuk Integraal Zorgakkoord (IZA) is per saldo neutraal (geen resultaat in de jaarrekening). Sinds 2023 ontvangen gemeenten deze specifieke uitkering van het Rijk, met als doel de beweging van zorg naar gezondheidsbevordering, het beheersbaar houden van de zorguitgaven en het efficiënt inzetten van de beschikbare capaciteit. Nissewaard is mandaatgemeente voor de regio ZHE-BAR (Zuid-Hollandse eilanden – Barendrecht Albrandswaard Ridderkerk) en ontvangt voor de regio € 3.427.000 per jaar vanaf 2023 tot en met 2026. Het budget laat een voordeel op de lasten zien van € 351.000 (€ 296.000 onderbesteding, € 61.000 afrekening medeoverheden 2023 en een nadeel op overige lasten ad € 7.000). In 2025 is door de zelfstandige uitvoering Nissewaard € 1.400.000 besteed. Aan de medeoverheden is in totaal € 1.713.000 overgedragen, deze middelen worden door de betreffende gemeenten verantwoord aan het Rijk en verrekening hiervan vindt in 2026 plaats. Het restant ad € 296.000 zal worden terugbetaald aan het Rijk.		B	I
	€ 30	V	Brede Spuk (GG2040)(SD-SPUK)		L	I
	€ 30	N	Het resultaat op de Brede Spuk is per saldo neutraal (geen resultaat in de jaarrekening). Met de specifieke uitkering Brede Spuk ontvangt de gemeente middelen om diverse afspraken uit te kunnen voeren. Deze zijn vastgelegd in het Hoofdlijnen Sportakkoord II, het Gezond en Actief Leven Akkoord (GALA) en het Preventieakkoord. De regeling is verdeeld in drie inhoudelijke hoofdthema’s met daarbinnen vijftien onderdelen met elk een vast beschikbaar budget. De onderdelen vallen binnen zowel Programma 4 als Programma 5. Hieronder wordt zowel de totale Brede Spuk toegelicht alsmede (daaronder) de onderdelen die binnen Programma 5 vallen. In de toelichting van Programma 4 wordt nader ingegaan op de twee overige onderdelen die binnen dat programma vallen.		B	I
			In 2025 heeft het Rijk besloten de vijftien onderdelen niet meer separaat te laten verantwoorden. Dat betekent een grotere flexibiliteit in de besteding van de middelen en de prioritering van de doelen. Overschrijdingen of onderbestedingen zijn per onderdeel daarmee minder relevant dan de besteding van alle onderdelen bij elkaar. In 2025 is in totaal € 1.668.000 ontvangen van het Rijk. De totale besteding op de vijftien onderdelen bedraagt € 1.553.000. Het restantbedrag ad € 115.000 mag eenmalig (via de reserve) overgeheveld worden ter besteding in 2026.
			De volgende budgetten van de Brede Spuk vallen onder het Thema Volksgezondheid, programma 5:
			Terugdringen Gezondheidsachterstanden
			Brede Spuk Ondersteuning
			Kansrijke Start
			Mentale Gezondheid
			Aanpak Overgewicht
			Valpreventie
			Leefomgeving
			Kansrijke omgeving/vroegsignalering
			Versterken Sociale basis
			Mantelzorg
			Eén tegen eenzaamheid
			Welzijn op recept
			Deze budgetten hebben gezamenlijk een restant ter grootte van € 30k. De Brede Spuk onderdelen die in Programma 4 behoren, hebben samen een voordelig verschil van € 85, waarmee het totaal restant op € 115k komt. Dit bedrag mag overgeheveld worden naar 2026.
			De overige Brede Spuk onderdelen worden toegelicht in Programma 5.
	€ 3	N	Diversen Volksgezondheid sociaal domein (SD)		L	I
	€ 94	V	Betreft diverse (per saldo) kleine afwijkingen binnen het thema Volksgezondheid met betrekking tot het sociaal domein.		B	I
	€ 90	N	Saldo sociaal domein thema Volksgezondheid (SD)		R	I
	€ 90	N	Het voordelig saldo van het thema Volksgezondheid is gestort in de reserve sociaal domein. Het betreft een niet geraamde storting en komt in de jaarrekening tot uitdrukking als een nadeel op de reserve. Tegenover dit nadeel staat een voordeel op de lasten en baten. Per saldo is het resultaat van het sociaal domein neutraal verwerkt in de jaarrekening.		R	I

	€ 320	V	Saldo Programma

Overzichten

Thema	Thema naam	L/B/R	Onderwerp	Verschil
25TH0601	Ondersteuning organisatie	Baten	REGIOBUREAU ZHD	436
			P-LASTEN	327
			INFORMATIEVEILIGHEID	-50
			DIVERSEN	-3
		Totaal Baten		710
		Lasten	WET OPEN OVERHEID	45
			TESTTRAJECT IV	117
			STELPOST OVERHEAD	50
			STELPOST ICT	309
			ROBUUSTE RECHTSBESCHERMING	50
			REGIOBUREAU ZHD	-436
			PROF. INKOOPPROCES	65
			PORTI EN POST	28
			VOORZIENING VERLOFSPAREN	-2.338
			P-LASTEN	-904
			OPLEIDINGSBUDGET	204
			OCTOPUS WEB	101
			INFORMATIEVEILIGHEID	281
			ICT- DVO SYNTROPHOS	781
			GEO DATA OP ORDE	50
			FIT	92
			EXTERN ADVIES	58
			EXPL ACCOMMODATIES HUISVESTING	272
			EVENEMENTEN	36
			DIGITALE TOEGANKELIJKHEID	101
			ARCHIEF/ABONNEMENTEN	80
			ARBOVOORZIENINGEN	-35
			STREEKARCHIEF	234
			SEC VERGOEDINGEN PERSONEEL	64
			KOSTEN ERPx	70
			BORGEN CHECKS EN BALANCES ERPx	33
			DIVERSEN	-202
		Totaal Lasten		-560
		Reserve	TESTTRAJECT IV	-129
			ROBUUSTE RECHTSBESCHERMING	-50
			PROF. INKOOPPROCES	-84
			GEO DATA OP ORDE	-50
			FIT	-103
			DIVERSEN	-33
		Totaal Reserve		-450
Totaal 25TH0601				-300
25TH0602	Treasury	Baten	BELEGGING, DIVIDEND EN RENTE	545
		Totaal Baten		545
		Lasten	BELEGGING, DIVIDEND EN RENTE	-496
		Totaal Lasten		-496
Totaal 25TH0602				49
25TH0603	Vennootschapsbelasting	Lasten	DIVERSEN	12
		Totaal Lasten		12
Totaal 25TH0603				12
25TH0604	Gemeentefonds	Baten	GEMEENTEFONDS	-911
		Totaal Baten		-911
Totaal 25TH0604				-911
25TH0605	OZB	Baten	DIVERSEN	23
		Totaal Baten		23
		Lasten	P-LASTEN	65
			DIVERSEN	-20
		Totaal Lasten		45
Totaal 25TH0605				68
25TH0606	Belasting Overig	Baten	DIVERSEN	20
		Totaal Baten		20
		Lasten	DIVERSEN	-3
		Totaal Lasten		-3
Totaal 25TH0606				16
25TH0607	Overige baten en lasten	Baten	VERGUNNINGEN INFRA	-47
			REGIODEAL	1.922
			VERKOOP HUURWONINGEN	-74
			BTW SPORT	-128
			BTW / BTW COMPENSATIEFONDS	1.751
			ANTERIEURE OVK	-62
			DIVERSEN	7
		Totaal Baten		3.369
		Lasten	VERGUNNINGEN INFRA	84
			P-LASTEN	270
			PLACEBRANDING DV	125
			NN2040	52
			FLANKEREND BELEID	407
			BTW / BTW COMPENSATIEFONDS	-2.087
			DIVERSEN	72
		Totaal Lasten		-1.077
-1.077-		Reserve	STELPOST ICT	-214
			PLACEBRANDING DV	-101
			NN2040	-31
			FLANKEREND BELEID	-157
			BTW / BTW COMPENSATIEFONDS	-1.300
			DIVERSEN	-6
		Totaal Reserve		-1.809
Totaal 25TH0607				483
Eindtotaal				-584

Thema	Bedrag verschil (x €1.000)	Voordelig of nadelig (V/N)	Toelichting		Baten of Lasten (B/L)	Incidenteel of structureel (I/S)
Ondersteuning organisatie	€ 436	V	Regiobureau ZHD		B	I
	€ 436	N	De lasten en baten van het Regiobureau wijken af van de begroting omdat hiervoor in de oorspronkelijke begroting geen raming was opgenomen. Het Regiobureau is budgetneutraal, de afwijking heeft derhalve geen effect op het resultaat.		L	I

	€ 327	V	P-lasten		B	I
	€ 904	N	Op dit thema is pers saldo een nadeel op de personeelslasten van € 577.000. Het totale resultaat van de personeelslasten bedraagt € 1,1 miljoen positief. Voor nadere informatie wordt verwezen naar de paragraaf bedrijfsvoering onderdeel “onze mensen en middelen".		L	I

	€ 281	V	Informatieveiligheid		L	I
	€ 50	N	In de PPN2025 zijn structureel middelen beschikbaar gesteld voor het NIS2. De NIS2 richtlijn is een aangescherpte Europese cyberbeveiligingswet die verplichte beveiligingsmaatregelen, toezicht en meldplichten opgelegd aan o.a. de overheid om digitale weerbaarheid in de EU te verhogen. De uitgaven zijn vooralsnog achtergebleven en de verwachting is dat in 2026 hiervoor nog implementatiekosten gemaakt moet worden. Daarnaast is in de begroting is ook rekening gehouden met een bijdrage van het rijk van € 50K maar de verwachting is dat deze achterwege blijft. Per saldo wordt bij de perspectiefnota 2027 voorgesteld om € 231K over te hevelen naar 2026		B	I

	€ 45	V	Wet Open Overheid		L	I
			De Woo kent een gefaseerde inwerkingtreding en implementatie en raakt een organisatiebrede opgave: het op orde brengen (en houden) van de informatiehuishouding. De uitkering die wij vanuit het Rijk ontvangen is bedoeld om daarmee aan de slag te gaan. Dit vraagt om een meerjarige aanpak met bijbehorende financiële middelen.
			In de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om deze middelen over te hevelen naar 2026.
	€ 117	V	Testtraject IV		L	I
	€ 129	N	Ten aanzien van het testtraject is 2025 vooral gebruikt voor de inrichting van het team. Voor 2026 is het doel om in te zetten op uniformiteit en afspraken te maken over de werkwijze en deze te implementeren. Voorgesteld wordt om bij de Perspectiefnota 2027 € 125K over te hevelen naar 2026.		R	I
	€ 234	V	Streekarchief		L	I
			In verband met de toetreding van de gemeente GoereeOverflakkee is besloten om de aanwezige algemene reserve van het Streekarchief Voorne Putten te laten vrijvallen naar de deelnemers. Het aandeel voor Nissewaard bedraagt hierin € 234.457. In de Perspectiefnota zal worden voorgesteld om hiervan € 110.000 over te hevelen naar 2026. Ten behoeve van het verbeteren van de kwaliteit en het wegwerken van de achterstand van het papieren archief en het overbrengen van de bouwvergunningen naar het Regionaal Historisch Centrum VP GO € 65.000. Daarnaast is er met de deelnemers van de nieuwe GR Regionaal Historisch Centrum VP GO afgesproken dat er een nieuwe reserve opgebouwd wordt. Hiervoor legt elke deelnemer € 45.000,- in.


	€ 50	V	Stelpost overhead		L	I
			De verwachting is dat er incidentele kosten gemaakt moeten worden voor de toekomstige bezuinigingsopgave. Om te komen tot procesverbetering en verhoging van de interne kennis is het noodzakelijk dit bedrag mee te nemen naar 2026.
			In de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om deze middelen over te hevelen naar 2026.

	€ 309	V	Stelpost ICT		L	I
			Op de stelpost ICT resteert een budget van € 438K. Hiervan wordt € 129K ingezet ter dekking van de personeelslasten. Resteert een bedrag van € 309K. De oorzaak hiervan ligt in de vertraging van de nieuwe digitale werkplek en dit betekent dat de kosten verschuiven van 2025 naar 2026. Daarnaast is de uitfasering (toestroom stopzetten) van Corsa vertraagd en ook deze middelen zijn in 2026 nog nodig. In de perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om € 309K over te hevelen naar 2026.

	€ 50	V	Robuuste rechtsbescherming		L	I
	€ 50	N	Er is minder besteed (voordeel € 50.000) waardoor er ook een lagere onttrekking aan de reserve noodzakelijk is (€ nadeel € 50.000). Per saldo neutraal.		R	I

	€ 65	V	Prof inkoopproces		L	I
	€ 84	N	Er is minder besteed (voordeel € 65.000) waardoor er ook een lagere onttrekking aan de reserve noodzakelijk is (€ nadeel € 84.000). Per saldo een verschil van € 19.000.		R	I
	€ 28	V	Porti en post		L	I
			In 2025 is een kostenreductie gerealiseerd vanwege de overstap van 24-uurs naar 48/72-uurs post en doordat minder bulkzendingen voor projecten zijn verstuurd. Vanaf 2026 worden de inkooporders vanuit het nieuwe financiële systeem per post verzonden, met als gevolg tot extra verzendkosten. Daarom is het noodzakelijk om het budget in 2026 aan te houden.

	€ 2.338	N	Voorziening verlofsparen		L	I
			Bij verlofsparen is sprake van arbeidskosten gerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen. Daarom vormen wij hier een voorziening voor. Ieder jaar na het sluiten van de salarisadministratie wordt een nieuwe berekening gemaakt. De stand van de voorziening per 31-12-2025 moet worden € 5.737.866. Dit betekent dat de voorziening in de jaarrekening 2025 wordt aangevuld met € 2.337.866. De hoogte van deze toevoeging heeft twee oorzaken. Voor de berekening van de hoogte van de voorziening is gerekend met een tarief inclusief werkgeverslasten (€ 60,18 in plaats van € 42,55), een verhoging van € 1,3 miljoen. Daarnaast kunnen de wettelijke verlofuren van 2024 een jaar langer ingezet worden waardoor er minder bovenwettelijke verlofuren zijn verbruikt. Hierdoor is de waarde van de uren bovenwettelijke verlof en verlofsparen tezamen € 1 miljoen hoger geworden.

	€ 204	V	Opleidingsbudget		L	I
			Als gevolg van de invoering van een nieuwe organisatievisie zijn gedurende het jaar de inhoudelijke thema’s herzien en aangescherpt. Dit heeft geleid tot aanpassingen in de planning voor opleiding, ontwikkeling en coaching wat heeft geresulteerd in een voordeel van € 165.000 op de centraal en decentraal beschikbare budgetten. Daarnaast is er een voordeel van € 39.000 doordat er minder begeleiding van werk naar werk nodig geweest op basis van het eigenrisicodragerschap WW. Ook is de laatste bovenformatieve medewerker uit dienst gegaan.

	€ 101	V	Octopus WEB		L	I
			Naar aanleiding van de kindertoeslagenaffaire ontvangt onze gemeente onder meer de zgn. POK-gelden t.b.v. “robuuste rechtsbescherming”. De verwachting was dat de éénmalige investeringen in het upgraden van bestaande software en bijbehorende implementatiekosten in 2025 zouden plaatsvinden. Door vertraging in de aanschaf zal de definitieve implementatie in 2026 plaatsvinden. Per saldo is in 2025
			€ 150.000 beschikbaar gesteld voor Octopus WEB. In het resultaat is
			€ 100.000 zichtbaar, € 50.000 zit al in de algemene reserve.
			In de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om € 150.000 over te hevelen naar 2026.
	€ 781	V	ICT/DVO Syntrophos		L	I
			De kosten voor het DVO Syntrophos en ook de kosten voor overige ICT aanbieders zijn lager uitgevallen dan oorspronkelijk geraamd. Onder andere de kosten voor de nieuwe digitale werkplek/eigen tennent en MS365 zijn lager uitgevallen. Daarnaast laat de eindafrekening over 2025 een positief resultaat van € 419K zien. Door Synrophos is aangegeven dat het voordeel wordt veroorzaakt door lagere personeelslasten, lagere contract en licentiekosten en een dubbeltelling in hun begroting inzake huisvesting en huurcontracten. Voorgesteld wordt om bij de Perspectiefnota 2027 € 781K over te hevelen naar 2026.

	€ 50	V	GEO Data op orde		L	I
	€ 50	N	Voor het ordenen en borgen van GEO data is € 50.000 beschikbaar gesteld uit de reserve frictiekosten. In 2025 heeft dit nog niet tot uitgaven geleidt en in de perspectiefnota zal worden voorgesteld dit over te hevelen naar 2026.		R	I
	€ 92	V	FIT		L	I
	€ 103	N	Op basis van de organisatievisie FIT is in 2025 verder gewerkt aan de ontwikkeling van onze organisatie met focus op de thema’s ‘dialoog en samenwerking’. Dit heeft geleid tot efficiënter, effectiever, flexibeler en integraler samenwerken, met als doel zowel de taakstellingen van de organisatie te realiseren als goede dienstverlening te blijven leveren. Er zijn hiervoor minder middelen besteed dan vooraf was geraamd. Dit komt mede doordat in het najaar is gekozen voor een aangepaste aanpak van een strategisch vraagstuk, waarbij gebruik is gemaakt van beschikbare interne expertise in plaats van externe inzet. De kosten hiervoor waren aanzienlijk lager waardoor er nauwelijks gebruik gemaakt is van het bedrag wat overgeheveld was. Deze wordt daarmee dan ook niet onttrokken aan de reserve waardoor er per saldo geen resultaat in de Jaarrekening is.		R	I
			Het restantbedrag uit de overheveling 2024-2025 (€ 103.000) zal in de Perspectiefnota 2027 worden voorgesteld om over te hevelen naar 2026.

	€ 58	V	Extern advies		L	I
			Het budget voor externe advisering binnen bedrijfsvoering is een budget dat wordt ingezet voor diverse organisatie-opdrachten en projecten, welke (deels) worden uitbesteed. In 2025 is dat alleen het project HR21 geweest en er is geen medewerker onderzoek uitgezet.

	€ 272	V	Exploitatie accommodaties huisvesting		L	I
			De investering in werkgebouw B heeft in 2025 nog niet tot kapitaallasten geleidt. Activering gaat pas per 1-1-2026 geschieden en leidt dan ook in 2026 pas tot kapitaallasten. Dit levert een incidenteel voordeel op van € 157K. Het restant van het verschil vloeit voort uit diverse kleinere verschillen op de exploitatie van het stadhuis.

	€ 36	V	Evenementen		L	S
	€ 36	V	Naast het gehonoreerde verzoek om de taakstelling op het gebied van evenementen in 2025 en 2026 te schrappen, is ook de opdracht meegegeven om waar nodig de kosten te reduceren, dit met als resultaat een structurele onderschrijding van 6% ten opzichte van budget. Hiermee is de taakstelling van 2027 met 50% gerealiseerd.		L	S
	€ 101	V	Digitale toegankelijkheid		L	I
			Met het project digitale toegankelijkheid dient invulling te worden gegeven aan o.a. de Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer (Wmebv). Dit is een wet die inwoners en bedrijven het recht geeft om via elektronische weg (zoals e-mail of webformulieren) formele berichten, zoals vergunningaanvragen en bezwaarschriften, in te dienen bij de overheid. De wet heeft als doel om de digitale dienstverlening toegankelijker te maken. Vanuit de interne organisatie is besloten om een aantal activiteiten van dit project op te schorten naar 2026, met als gevolg dat het restant projectbudget dient te worden overgeheveld.
			In de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om deze middelen over te hevelen naar 2026.

	€ 80	V	Archief/abonnementen		L	I
			De besparing op abonnementen valt in 2025 positief uit. Hierop is nu een voordeel te zien van € 31K. Daarnaast is er een voordeel te zien op het budget voor uitbesteed werk van € 34K en dit betreft kosten voor archivering. Aangezien er achterstallige werkzaamheden voor de archivering van de bouwvergunningen en het papierenarchief zijn wordt voorgesteld deze € 34K via de perspectiefnota 2027over te hevelen naar 2026. Het restant van het verschil zijn diverse kleinere posten in het kader van het archief.

	€ 35	N	Arbovoorzieningen		L	I
			Door de stijging van het langdurig verzuim is een overschrijding ontstaan bij het onderdeel arbovoorzieningen, welke wordt veroorzaakt door hogere kosten voor arbeidsdeskundige onderzoeken en spoor 2-trajecten. Het inzetten van deze interventies is een wettelijk verplichte werkgeversverantwoordelijkheid binnen de geldende Arbo- en verzuimregelgeving.

	€ 64	V	Secundaire vergoedingen personeel		L	I/S
			Medewerkers komen steeds vaker naar kantoor, waardoor minder thuiswerkvergoeding wordt gedeclareerd en de medewerkers kiezen vaker voor het gebruik van een zakelijke telefoon dan voor een telefoonvergoeding bij gebruik van een privé telefoon. In het kader van informatieveiligheid wordt het gebruik van een zakelijke telefoon onderzocht, waarbij de verwachting is dat dit leidt tot hogere kosten.

	€ 70	V	Kosten ERPx		L	I
			Voor de nazorgfase en doorontwikkeling van ERPx is het restant budget nog noodzakelijk. Bij de perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om deze middelen over te hevelen naar 2026.

	€ 33	V	Borgen checks en balances ERPx		L	I
			In 2025 zien we een voordeel van € 33.000 op de begeleiding en kennisoverdracht aan onze medewerkers.
			Om de laatste checks en balances na de livegang van ons nieuwe financiële pakket ERPx in te richten stellen wij voor om dit voordeel in te zetten voor 2026.
			In de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om deze middelen over te hevelen naar 2026.


Treasury	€ 545	V	Beleggingen, dividenden en renteresultaat		B	I
	€ 496	N	Het voordeel op de post beleggingen wordt onder andere veroorzaakt door de rentebaten. Het is van tevoren niet in te schatten hoeveel leningen wij verstrekken. Daarnaast is in 2025 een nieuwe lening aan Syntrophos verstrekt. Per saldo resulteert dit in een voordeel van		L	I
			€ 102.000.

			Verder zien we enerzijds op de rentelasten een voordeel omdat een aantal investeringen is vertraagd waardoor de aangetrokken lening niet volledig werd aangesproken. Anderzijds leidt dit tot een nadeel omdat we minder rente kunnen doorberekenen in de exploitatie. Voor de rente-inkomsten leidt de vertraging van investeringen ook weer tot een voordeel op het schatkist-bankieren. Wij ontvangen rente op onze bankrekening voor de aangetrokken leningen. Per saldo betekent dit voor de rentecomponenten een nadeel van € 116.000.

			Tot slot zijn er nog wat kleinere positieve verschillen op Treasury van € 63.000.

			Voordeel op “Beleggingen” € 102.000
			Nadeel op “Rente” € 116.000
			Kleinere verschillen € 63.000
			Per saldo voordelig € 49.000

Algemene uitkering en overige uitkeringen Gemeente-fonds	€ 911	N	Gemeentefonds		B	I
			Het nadeel op het gemeentefonds ad € 911.000 wordt als volgt verklaard:

			-982.882 (nadeel) Terugbetaling 2023,2024
			808.877 (voordeel) December circulaire 2025
			-737.432 (nadeel) Hoeveelheidsverschillen
			-911.437 (nadeel)

			Correcties voorgaande jaren
			In 2025 heeft Nissewaard € 245.873.253 ontvangen uit het gemeentefonds. Hiervan heeft een deel betrekking op oude jaren. In 2025 zijn er met betrekking tot oude jaren door het ministerie van BZK diverse verrekeningen uitgevoerd. Deze zijn mogelijk tot 3 jaar na het betreffende jaar. In 2025 resulteerde dit in een nadeel op van -€ 982.882. De totale ontvangsten uit het gemeentefonds met betrekking tot het jaar 2025, bedragen € 247.131.636.

			Mutaties Decembercirculaire 2025
			Over deze mutaties is de raad separaat geïnformeerd met het collegeadvies over de Decembercirculaire 2025. De Decembercirculaire 2025 levert een voordeel op van € 808.877. Zie tabel hieronder.

			Bedragen x € 1.000	2025
			Resultaat Decembercirculaire 2025	809
			Onbestemde middelen	326
			Bestemde taakmutaties	98
			Bestemde DU's / IU's	385
			Totaal	809

			Hoeveelheidsverschillen
			Met de publicatie van de Decembercirculaire 2025 heeft het ministerie van BZK ook een aantal maatstaven gewijzigd en/of definitief vastgesteld. Voor Nissewaard heeft dit per saldo geleid tot een nadeel van € 737.432. De maatstaven die hier oorzaak van zijn Bijstandsontvangers en Laag opleidingsniveau. Deze maatstaven zijn echter nog niet definitief vastgesteld door het ministerie van BZK en kunnen dus nog mutaties veroorzaken in de hoogte van de uitkering.


Onroerende Zaak-belasting	€ 65	V	P-lasten		L	I
			Op dit thema is een voordeel op de personeelslasten van € 65.000. Het totale resultaat van de personeelslasten bedraagt € 1,1 miljoen positief. Voor nadere informatie wordt verwezen naar de paragraaf bedrijfsvoering onderdeel “onze mensen en middelen".



Belastingen overig			Geen noemenswaardige afwijkingen

Overige baten en lasten	€ 47	N	Vergunningen infra		B	I
	€ 84	V	De baten zijn in de 2^e tussenrapportage 2025 bijgesteld. Deze bijstelling is iets te hoog gebleken. Daarnaast zijn de kosten ook lager uitgevallen dan geraamd.		L	I

	€ 1.922	V	Regiodeal		B	I
			De baten met betrekking tot de Regiodeal zijn verantwoord onder programma 6. De bijbehorende lasten zijn verantwoord op het betreffende programma waar de uitvoering plaatsvindt. Per saldo leidt dit niet tot een resultaat op de Regiodeal

	€ 74	N	Verkoop huurwoningen		B	I
			Er zijn in 2025 minder huurwoningen verkocht dan aanvankelijk verwacht.

	€ 128	N	BTW Sport		B	I
	€ 128	N	Volgens de berekening van de SISA SPUK sport is er in 2025 € 128.249 meer uitgegeven dan aan voorschot vergoeding is ontvangen. Begrotingstechnisch is hier echter wel rekening mee gehouden. In het kader van het voorzichtigheidsbeginsel mag het restant niet worden opgenomen als nog te ontvangen. Dit levert hier een nadeel op.		B	I
	€ 62	N	Anterieure overeenkomsten		B	I
	€ 12	V	Volgens vastgesteld beleid wordt de kosten en opbrengsten met betrekking tot anterieure overeenkomsten verrekend met de reserve Projecten. De verrekening met de reserve Projecten staat op programma 3.		L	I


	€ 270	V	P-lasten		L	I
			Op dit thema is een voordeel op de personeelslasten van € 270.000. Het totale resultaat van de personeelslasten bedraagt € 1,1 miljoen positief. Voor nadere informatie wordt verwezen naar de paragraaf bedrijfsvoering onderdeel “onze mensen en middelen".

	€ 125	V	Placebranding DV		L	I
	€ 101	N	De werkzaamheden van de externe projectleider zijn gestopt en belegd bij het team Communicatie. De uitwerking van de vervolgstrategie en de inzet van middelen vindt plaats in 2026 en de daaropvolgende jaren.		R	I

	€ 52	V	Nissewaard 2040		L	I
	€ 31	N	Het overgehevelde budget vanuit 2024 is in 2025 niet geheel besteed. Daardoor heeft er ook een lagere onttrekking aan de reserve plaatsgevonden. In de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om deze middelen over te hevelen naar 2026.

	€ 3.387	N	BTW / BTW Compensatiefonds (incidenteel nadeel op de lasten van € 2.087.000, incidenteel voordeel op de baten van € 1.751.000, incidenteel nadeel op de reserve van € 1.300.000)		L	I
	€ 1.751	V	De Belastingdienst heeft een boekenonderzoek afgerond naar de aangiften omzetbelasting en declaraties bij het Btw-compensatiefonds (BCF) over het jaar 2023. De bevindingen uit dit onderzoek zijn in afstemming met de Belastingdienst tevens geëxtrapoleerd naar de voorgaande boekjaren 2021 en 2022. Naar aanleiding van de uitkomsten van dit boekenonderzoek heeft tevens een herbeoordeling plaatsgevonden van de btw-positie voor de boekjaren 2024 en 2025. Deze herbeoordeling leidt tot een verschuiving in de btw-stromen, waarbij een nadelige correctie (terugbetaling) bij het BCF deels wordt gecompenseerd door een voordelige teruggave van reguliere btw. Naast de afwikkeling van het boekenonderzoek en de genoemde herbeoordeling, zijn tevens de reguliere suppleties inzake de btw en het BCF opgemaakt en verwerkt. De optelsom van al deze fiscale ontwikkelingen, te weten de historische correctie voor de jaren 2021 tot en met 2023, de doorwerking naar 2024 en 2025, en de reguliere suppleties, leidt per saldo samen met een incidentele vrijval uit de reserve btw-boekenonderzoek tot een financieel nadeel van € 1.636.000. Dit nadeel is verantwoord in deze jaarrekening.		B	I
	€ 407	V	Flankerend Beleid		L	I
	€ 157	N	In 2025 zijn er, naast twee nog lopende regelingen, vijf nieuwe regelingen afgesloten. Mede door de overstap van ADP naar AFAS, een aangepaste werkwijze en regelingen die in 2025 zijn getekend en pas in 2026 tot uitvoering komen, zijn de kosten die op het budget Flankerend Beleid zijn geboekt lager dan begroot.		R	I
			In de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om deze middelen over te hevelen naar 2026.

	€ 214	N	Stelpost ICT		R	I
			Via de 2e tussenrapportage 2024 is € 214.000 overgeheveld naar 2025. Hier zijn geen uitgaven op gedaan en dit leidt dat er geen onttrekking aan de reserve is gedaan. Dit leidt hier tot een nadeel op de reserve van € 214.000.
			Tegenover het nadeel op de reserve staat een voordeel op de lasten van € 309.000. Zie thema Ondersteuning organisatie voor een verdere toelichting.
	€ 584	N	Saldo Programma