Activa - toelichting op de balans

Sinds 30 januari 2017 is Eneco Holding N.V. gesplitst in twee ondernemingen. Als gevolg van Europese wetgeving mogen energiebedrijven en leveringsbedrijven geen deel uitmaken van dezelfde onderneming. Stedin Holding N.V. (Stedin) is het bedrijfsonderdeel waar de wettelijke en gereguleerde netactiviteiten zijn ondergebracht.

De aandeelhouders van de structuurvennootschap Stedin Holding N.V. zijn een groot aantal gemeenten in Zuid-Holland, Friesland, Noord-Brabant en Noord-Holland. De gemeente Nissewaard bezit circa 1% (106.140 stuks) van de aandelen. Rotterdam heeft 28%, Dordrecht ongeveer 8% en de Staat der Nederlanden 11,9 % van de aandelen in bezit.

De gemeente Nissewaard bezit 81.440 stuks aandelen in de BV Gemeenschappelijk Bezit Evides (GBE), dit is 3,6% van het GBE, die op haar beurt 50% bezit in de N.V. Evides. De verkrijgingprijs bedraagt € 290.475.

De deelneming in de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG) is gewaardeerd op basis van de verkrijgingprijs ad € 46.013. Per 31 december 2023 heeft de gemeente een onveranderd bezit van 20.280 stuks (0,014% van het totaal).

Per 1 januari 2006 is door de gemeente de N.V. Reinis opgericht. Met de N.V. Reinis is een dienstverleningsovereekomste voor de publerke taak en een commerciële dienstverleningsovereenkomst aangegaan tot 31 december 2020. Met ingang van 1 januari 2021 is de overeenkomst verlengd voor een periode van 5 jaar met uitzondering van de onkruidbeheersing op verhardingen.  De gemeente heeft de materiële vaste activa van de afdeling Stadsreiniging in 2006 ingebracht tegen uitgifte van aandelen door de N.V. Reinis van € 1,8 miljoen. De gemeente heeft daarmee een belang van 100% verkregen.

Per 31 december 2024 heeft de Elementen Spijkenisse BV van de 105 in de zomer van 2011 aangekochte appartementen nog 48 appartementen in haar bezit. De gemeente is 100% aandeelhouder in de B.V. In 2024 is meerdere malen een aandeelhoudersvergadering geweest.

In 2024 zijn er 2 appartementen verkocht.

De gemiddelde waarde van een appartement bedraagt € 417.783.
Dit is gebaseerd op de taxatie die in april 2025 heeft plaatsgevonden.

Het leegstandspercentage dat in de nieuwe bedrijfswaardeberekening wordt gehanteerd bedraagt 3%.

Het rentepercentage bedraagt 3,5%, gebaseerd op de lening die de Elementen Spijkenisse BV heeft met de gemeente.

Dit betreft startersleningen die bij SVN staan (gestegen met € 2,7 miljoen) en een nieuwe lening aan Bernisserpark van € 0,21 miljoen.

Dit betreft aflossingen van de lopende leningen, de Elementen Spijkenisse BV heeft € 0,7 miljoen afgelost, Syntrophos € 3,5 miljoen, SVN € 1,3 miljoen en diverse kleinere aflossingen.

De totale boekwaarde (geïnvesteerd vermogen) van de lopende grondexploitaties bedraagt per 1 januari 2025 in totaal € 25,86 miljoen. Dit is € 4,19 miljoen lager dan de boekwaarde per 1 januari 2024 à € 30,05 miljoen. Dit komt doordat de investeringen, van in totaal € 7,33 miljoen die voor het grootste gedeelte in het bouw- en woonrijpmaken zijn gedaan, lager liggen dan de opbrengsten, voornamelijk uit grondverkopen, die in 2024 zijn gerealiseerd, à € 11,52 miljoen.

Het totaal van alle grondexploitaties (bouwgronden in exploitatie) heeft een resultaat van € 16,63 miljoen negatief op eindwaarde. Hierin zijn alle kosten en opbrengsten, inclusief rente- en prijseffecten doorgerekend tot het einde van de looptijd van een plan. Om de eindwaarden op verschillende momenten in tijd met elkaar te kunnen vergelijken worden de eindwaarden met 2% verdisconteerd tot de peildatum. Dit geeft per 1 januari 2025 een verwacht resultaat van € 13,48 miljoen negatief op contante waarde. Dit is een verslechtering van € 0,84 miljoen ten opzichte van het verwachte resultaat per 1 januari 2024 à € 12,64 miljoen negatief.

De gemeente neemt winst in projecten met een positief verwacht resultaat op basis van de percentage-of-completion-methode. Hierin wordt de voortgang van een project gerelateerd aan de realisatie van kosten en opbrengsten ten opzichte van de totale raming.

Per 31-12-2023 was reeds € 6,13 miljoen aan winst uit de complexen genomen. De complexen Nico de Regtplein, Kreken van Nibbeland, Krekenbos, Postzegelplannen en Heijwegenlaan hebben een positief saldo op eindwaarde en komen dus voor winstneming in aanmerking. Uit de percentage-of-completion-berekening volgt dat voor deze complexen € 0,72 miljoen aan winst kan worden genomen in 2024, waardoor de totale winstneming uitkomt op € 6,85 miljoen.

Wanneer sprake is van geprognosticeerde verliezen geldt dat hiervoor een voorziening moet worden gevormd op het moment dat deze voorzienbaar en onafwendbaar zijn. De getroffen voorziening moet gelijk zijn aan het negatieve verwachte resultaat op contante waarde van de grondexploitatie van het betreffende complex.

Twee complexen hebben een negatief verwacht resultaat op contante waarde, waarvoor een verliesvoorziening is getroffen. Het resultaat van het complex Heer&Meester valt per 1 januari 2025 € 382 duizend positiever uit ten opzichte van 1 januari 2024. De reeds getroffen verliesvoorziening van dit complex wordt derhalve op basis van de voorschriften met dit bedrag verlaagd. Het complex Elementen is voor € 1,48 miljoen nadelig gemuteerd, waardoor het resultaat van het plan verslechterd. Hiervoor is een aanvullende voorziening van € 1,48 miljoen benodigd. In totaal is per 1 januari 2025 een totale voorziening van € 23 miljoen getroffen voor deze twee complexen.

In de grondexploitaties wordt een inschatting gemaakt van alle kosten in het bouw- en woonrijpmaken van de verschillende locaties, inclusief kosten van ambtelijke inzet, ten opzichte van de toekomstige uitgifteprijzen voor het gewenste bouwprogramma. Opbrengstenramingen zijn gebaseerd op onderliggende overeenkomsten en of ramingen. De kostenramingen zijn gebaseerd op civiele ramingen, opgaven van deskundigen en vastgestelde parameters voor kosten- en opbrengstenstijgingen.

De kosten- en opbrengstenindexaties zijn ingerekend vanaf het huidige jaar, met uitzondering van De Elementen waar de opbrengstenindexatie voor de woningbouw vanaf 2028 is ingerekend.

De totale boekwaarde (geïnvesteerd vermogen) van de lopende grondexploitaties bedraagt per 1 januari 2025 in totaal € 25,86 miljoen. Dit is € 4,19 miljoen lager dan de boekwaarde per 1 januari 2024 à € 30,05 miljoen. Dit komt doordat de investeringen, van in totaal € 7,33 miljoen die voor het grootste gedeelte in het bouw- en woonrijpmaken zijn gedaan, lager liggen dan de opbrengsten, voornamelijk uit grondverkopen, die in 2024 zijn gerealiseerd, à € 11,52 miljoen.

Het totale verwachtte resultaat van de grondexploitaties is op contante waarde per 1-1-2025 met een waarde van € 842.684 negatief bijgesteld. Dit bedrag is het saldo van alle positieve en negatieve bijstellingen, die van invloed zijn op de prognose van het uiteindelijke resultaat.

Het complex Nico de Regtplein is nagenoeg afgerond en laat een positieve bijstelling van € 87.431 zien. Door werk met werk te combineren is werk voordeliger uitgevallen. Het overgebleven budget is afgeraamd. 

Het complex Kreken van Nibbeland laat een minimale bijstelling zien. Het nadeel van vertraging in het woonrijpmaken (doordat het aangrenzende facilitaire plan vertraagd is) en het verlagen van de rente, wordt grotendeels goedgemaakt door de werking van de netto contante waardeberekening (1 jaar dichter bij de positieve eindwaarde) en het aframen van budgetten, wat resulteert in een nadelig saldo van € 9.634.

Het complex Krekenbos heeft een positieve bijstelling van € 368.262. Binnen dit plan zijn de grondopbrengsten van Fase 6 en 7 hoger uitgevallen dan geraamd was. Dit geldt ook voor de verkopen van de vrije sector kavels, waarvan de overgebleven kavels weer jaarlijks geïndexeerd worden.

Het complex Postzegelplannen is met € 208.707 negatief bijgesteld. De gymzaal aan de Mercuriusstraat is nu ook onderdeel geworden van de grondexploitatie van de Galileilaan. De boekwaarde van het pand is overgeheveld. Verder zijn de exploitatiekosten van een aantal leegstaande panden ten laste gebracht van de exploitatie. De insteek was dat deze panden in 2024 gesloopt zouden zijn.

Het complex Heijwegenlaan laat een minimale positieve bijstelling zien van € 17.511, wat veroorzaakt wordt doordat de fasering iets aangepast is.

Het complex Heer&Meester is voor € 382.350 positief bijgesteld. Het woonrijp maken is ver gevorderd en daarna is het plan afgerond. Door gunstige resultaten kan er budget afgeraamd worden.

De Elementen moet dit jaar negatief worden bijgesteld, met een totale negatieve mutatie van € 1.479.897 voor het gehele complex. De bijstelling heeft meerdere oorzaken, waarvan onderstaande mutaties de grootste zijn:

De rente die in deze nota grondexploitatie gebruikt is, bedraagt 0,77% in plaats van 1,15%. Dit geeft een voordeel van € 843.545

In deelplan Waterfront komt er tussen alle torens een dakpark. Ten opzichte van vorig jaar zijn nu ook de kosten voor fase 2 en 3 opgenomen, met een bijdrage van 50% van de ontwikkelaar. Dit geeft een nadelig effect van € 2.159.538.

Verder worden de opbrengsten van de torens 5 en 6 geïndexeerd vanaf 2028 met 2% gezien de positieve marktomstandigheden. Dit geeft een voordeel van € 215.633.

BBV-regelgeving schrijft voor dat gemeenten winst moeten nemen in positieve plannen op basis van de percentage-of-completion-methode. Hierin wordt de voortgang van een project gerelateerd aan de realisatie van kosten en opbrengsten ten opzichte van de totale raming.

Per 31-12-2023 was reeds € 6,13 miljoen aan winst uit de complexen genomen. De complexen Nico de Regtplein, Kreken van Nibbeland, Krekenbos, Postzegelplannen en Heijwegenlaan hebben een positief saldo op eindwaarde en komen dus voor winstneming in aanmerking. Uit de percentage-of-completion-berekening volgt dat in het complex Nico de Regtplein € 92 duizend, Kreken van Nibbeland € 110 duizend, Krekenbos € 518 duizend en Heijwegenlaan € 71 winst kan worden genomen. In het complex Postzegelplannen kan nog geen winst worden genomen, omdat er nog geen grondverkopen hebben plaatsgevonden. In totaal is in 2024 € 0,7 miljoen aan winst genomen, waardoor de totale winstneming uitkomt op € 6,85 miljoen.

Op 15 december 2013 is verplicht schatkistbankieren van kracht gegaan voor decentrale overheden. Alle deelnemers aan het schatkistbankieren hebben een privaatrechtelijke rekening-courantovereenkomst met de Staat der Nederlanden, vertegenwoordigd door het Agentschap. De inhoud van deze overeenkomst is niet onderhandelbaar en wordt eenzijdig door de Nederlandse Staat vastgesteld. Voor decentrale overheden betekent schatkistbankieren dat zij al hun overtollige middelen aanhouden in de schatkist bij het ministerie van Financiën. Dit houdt in dat geld en vermogen niet langer bij bijvoorbeeld banken buiten de schatkist mogen worden aangehouden. Overtollige middelen mogen alleen in rekening-courant en via deposito’s bij de schatkist worden aangehouden of onderling worden uitgeleend aan andere decentrale overheden.

Het saldo voor de terugvorderbare leen- en verhaalbare bijstand bedraagt per 31 december 2023 € 6,9 miljoen. Hierop is een voorziening voor oninbaar opgenomen van € 3,4 miljoen. Vervolgens resteert per saldo een bedrag van € 3,5 miljoen.

Het saldo van openstaande opgelegde aanslagen bedraagt per 31 december 2023 € 1,6 miljoen. De voorziening voor oninbare bedragen debiteuren belastingen is vastgesteld op € 0,2 miljoen. Naarmate de aanslag langer openstaat wordt een hoger percentage van de aanslag opgenomen in de voorziening debiteuren belastingen. Per saldo is er een bedrag van € 1,4 miljoen.

Het saldo van de handelsdebiteuren en overige debiteuren per 31 december 2023 bedraagt € 11,8 miljoen. De voorziening oninbare bedragen is vastgesteld op € 0,06 miljoen. Per saldo is er een bedrag van € 11,2 miljoen.

In totaal is er voor € 3,6 miljoen voorzien voor de openstaande vorderingen.

Ad a. De van overige Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel

In onderstaande tabel zijn de standen per 31-12-2023 gecorrigeerd. Deze correcties zien hoofdzakelijk toe op bedragen die ten onrechte onder een andere categorie op de balans waren gepresenteerd in de jaarrekening 2023. Daarnaast zijn er enkele foutieve standen gecorrigeerd.

Totaal staat er een bedrag van € 31,5 miljoen op de balans voor nog te ontvangen en vooruitbetaalde posten. Btw € 0,7 miljoen en GRJR €1 miljoen.

Er is geen sprake van vorderingen die betrekking hebben op verhaalbare kosten in het kader van faciliterende ontwikkelingen.

De overige nog te ontvangen bedragen bestaan uit diverse kleine posten.